未來五年不懂這個，就不能說自己懂稅務（企業最全全電發票指南）

最近幾個月，全電發票試點悄然間大範圍鋪開，

在不少朋友接連接觸到全電發票的同時，也有人在剛接觸到這麼個「奇怪」玩意的時候產生過懷疑：自己莫不是收到了「假」發票？

大夥的反應也很好理解，

畢竟從去年12月開出全國第一張全電發票開始，到現在才9個月的時間，

所以說，全電發票目前毫無疑問還是個新鮮事物，

但毫無疑問，未來五年，你們會越來越頻繁聽到這個詞：全電發票。

它將會是未來財稅世界的核心。

當下，在剛遇到全電發票時，大家自然會產生各種問題：

比如，全電發票為什麼沒有章？

跟紙質發票、電子發票相比，全電發票有什麼不一樣？

全電發票的鋪開，會帶來什麼影響？

今天這篇，我們就來聊聊這些問題。

一、全電發票到底是個啥？

全電發票，指的是「全面數字化的電子發票」，

是與紙質發票具有同等法律效力的全新發票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、不需要申請領用，而是將紙質發票的票面信息全面數字化，通過標籤管理將多個票種集成歸併為電子發票單一票種，設立稅務數字賬戶，實現全國統一賦碼、智能賦予發票開具金額總額度、自動流轉交付。

關於全電發票，上述的描述非常凝練，

但對還沒接觸過全電發票的朋友來說，可能會看得一頭霧水。

這裡，我們就結合全電發票的六大特點——「兩去兩化兩制」，來揭開「全電」發票的面紗。

兩去兩化兩制，指的是去介質、去版式、標籤化、要素化、授信制以及賦碼制。

一是去介質，全電發票不再需要領取專用稅控設備。

此前，依託專用稅控設備和離線客戶端開具紙質發票，發票改革實現了增值稅「以票控稅」管理，保障了增值稅稅制的順利實施。

隨後，全國統一電子發票服務平台建立，在提供規範可靠、流轉高效的電子發票服務的同時，也實現發票「即時開具、即時交付、即時查驗」，滿足了全國市場主體實時交付需要。

在全國統一電子發票服務平台的基礎上，全電發票不僅可以在電腦網頁端開具，隨著平台的完善和全電發票的普及，你之後甚至能通過客戶端、移動端隨時隨地開具全電發票，突破開票必須有稅盤介質的限制。

二是去版式，全電發票可以選擇以數據電文形式（XML）交付，不再要求PDF、OFD等特定版式要求。

此外全電發票票樣還會根據不同業務進行差異化展示。

去版式無疑將使納稅人更加便利了。

三是標籤化，通過票面左上角的標籤實現了對電子發票功能、狀態、用途的具體分類。

四是要素化，發票要素指的是發票記載的具體內容，是構成電子發票信息的基本數據項。

五是授信制，結合納稅人生產經營、開票和申報行為，自動賦予發票開具金額總額度並動態調整，實現「以系統授信為主，人工調整為輔」的授信制管理。

系統授信並動態調整，實用性非常高。

六是賦碼制，平台在開具發票時自動賦予唯一編碼。

前面我們說，很多人奇怪為什麼全電發票沒有章、而且只有一聯。

這就跟我們企業的有一個專屬稅號類似，全電發票也有其發票號碼。

全電發票的發票號碼為20位，其中：第1-2位代表公曆年度後兩位，第3-4位代表各省、自治區、直轄市和計劃單列市行政區劃代碼，第5位代表全電發票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。

我們可以把發票號碼是發票的「身份證號」，章自然就沒有必要了。

加上全面數字化本身，多餘的聯次也是沒必要的，不需要像紙質發票那樣還得把相關聯次規規矩矩的粘起來。

說回全電發票，全電發票現有14種發票樣式，

其中增值稅專票的樣式是這樣的：

依託全電發票，金稅四期和「以數治稅」將正式走向歷史舞台。

嗯？這裡怎麼又提到金稅四期了呢？

我們接著看下去。

二、為什麼有全電發票？

關於全電發票，有不少人可能一直以來都有一點疑惑：

不是已經有電子發票了嗎？又搞一個全電發票是怎麼回事？

要說清楚這個問題，我們要從金稅工程和以票控稅的監管思路開始說起。

1.以票控稅和金稅工程

我們企業每個環節的運轉，都離不開發票。

企業正常經營，一方面有支出，另一方面會有收入。

你的客戶需要進項抵扣，會要求你開票；

你交付產品給對方，這個產品不管你是自己加工的還是外面採購回來的，有產品他就會發生成本。

同樣的，你為了抵扣成本，你也得去找供應商給你開票。

大家都需要開票，以票控稅的基礎就形成了。

實際上，以票控稅的思路很早就開始布局了，

早在1994年，稅務部門已經組織實施了以加強增值稅專用發票管理為主要目標的「金稅一期工程」和「金稅二期工程」；

2003年7月底，增值稅防偽稅控系統全面覆蓋全國所有增值稅一般納稅人。

現行的金稅三期，其核心就是以票控稅。

金稅三期非常強大，但以票控稅的核心——發票的現狀卻存在不少「問題」。

比如發票的開具依賴專用稅控設備，小規模納稅人開專票需要到稅局代開，

比如發票有額度限制，每到月末年終常會面臨急需發票但沒有額度的尷尬，

在發票的開具、領用和額度等方面，目前並不是那麼完美和便利。

不夠完美的一個重要原因，是因為現在還是紙質發票為主。

為什麼這麼說呢？

紙質發票就像「紙幣」一樣，防偽顯然非常重要，這就是要用專用稅控設備的一個重要原因。

額度方面也是類似的原因，因為發票專用紙都是要到稅局領的，但稅局又不是造紙的，沒有無限的發票專用紙可供隨時領用。

現在是數字化時代，加之以上等因素，

一種新形式的發票自然就呼之欲出，它就是全電發票。

2.全電發票所解決的問題

Carl跟大家介紹過，金稅三期的核心是以票控稅，而金稅四期的目標是以數控稅，而全電發票，將在其中承擔非常重要的角色。

今年2月份，中國稅務網發表了一篇文章，《「金稅」之路，他們共同走過——國家稅務總局發票電子化改革（金稅四期）試點工作組番禺基地側記》，

這篇文章就是對發票電子化改革試點工作組的採訪，文中有這麼一段話：

從2019年開始頂層設計到2021年12 月1日成功開出全國首張全面數字化電子發票（以下簡稱「全電發票」）並圓滿完成監管和售票全流程，發票電子化改革（金稅四期）試點工作取得階段性勝利。

看到這裡，大夥應該都看明白了。

沿著以票控稅思路，開展的發票電子化改革就是金稅四期，

而全電發票，就是發票電子化改革的載體和具現。

2021年12月1日，「全電」發票展開試點。

自2021年12月1日起，依託全國統一的電子發票服務平台，試點開展全面數字化的電子發票(即「全電發票」)，24小時在線免費為納稅人提供全電發票開具、交付、查驗等服務，實現發票全領域、全環節、全要素電子化。

此前，以票控稅主要依託的是專用稅控設備和離線客戶端開具的紙質發票；

但正如我們上一段所說的，紙質發票有著依賴專用稅控設備以及額度限制等「問題」，全領域、全環節、全要素電子化的「全電」發票就解決了上述問題。

需要開發票，在全國統一的電子發票服務平台開具。

額度方面，全電發票是授信制，由系統自動賦予發票開具金額總額度並動態調整。

而且不僅是納稅人更加便利，稅收監管也得到了進一步提升。

依託全國統一電子發票服務平台，在提供規範可靠、流轉高效的電子發票服務的同時，也能同時實現發票「即時開具、即時交付、即時查驗」；

一方面可以滿足全國市場主體實時交付需要，一方面也能從源頭扼殺部分利用信息差進行的涉稅違法犯罪行為。

隨著全電發票的推出，稅務機關可以完整掌握企業從開具、傳遞、入賬、抵扣到歸檔的發票全生命周期信息鏈條。

以全電發票等為依託，隨著發票進一步聯網和多環節打通，

「金稅四期」正在逐步醞釀，四期的核心，將進化為以數治稅。

在數字化時代應運而生的全電發票，不僅讓納稅人更加便利，而且進一步提升了稅收監管水平。

所以我們說，未來五年，我們將越來越頻繁聽到這個詞：全電發票。

它將會是未來財稅世界的核心。

三、全電發票會帶來什麼影響？

大夥發現了沒，全電發票是如此方便，

不用蓋章，不用核稅種，也不用稅控設備，還無需領發票。

全電發票自身如此高的數字化程度，會帶來什麼影響呢？

首先，全電發票最直接的影響無疑是，大大減輕了發票相關的繁瑣事務。

全電發票打破了介質限制，不再依賴專用稅控設備，在全國統一的電子發票服務平台上就可以開具。

往常，每到月底年末，額度用完，新業務急需發票時就會很是尷尬。

全電發票系統賦予額度並動態調整，就能在很大程度是解決這一尷尬問題。

二是涉稅監管水平的進一步提升。

我們知道四流合一和大數據是稅收監管的兩大利器，

但在往常，（紙質）發票開具後一方面需要手動上傳核對，一方面發票不同聯次處理起來也可能有時間差，所以監管上會存在一個「延時」。

但一旦全電發票全面展開，那就不一樣了。

發票的開具和上傳是同步的，稅收監管會第一時間接受到交易各方的涉稅信息，所以無疑將更及時發現各類涉稅騷操作的蛛絲馬跡。

三是非稅業務監管將進一步升級。

以票控稅的核心是發票，可能會有人說我的收入不開票，

那麼，你不開票你要不要收款呢？

2019年，天津稅務局就發現了這麼一出騷操作：

2019年初，稅務局通過大數據分析發現，某食品店與同地區、同行業申報納稅收入差距過大，

同時，申報數據與實際經營也嚴重不符。

經現場調查發現，這家位於市中心的店，生意比同行業還要紅火，但大量客人都是通過微信、支付寶付款，於是店主就假裝這些收入是「轉賬」而不是「營收」，乾脆不申報不納稅了。

很快，這家店被稅務局大數據制裁，罰了100多萬。

大家可以發現，稅收監管不止是查稅，也是會涉及到非稅業務的，不僅包含之前的發票等稅務信息，而且還會聯合銀行、工商、公安以及勞動部門等機構的數據信息。

在全電發票的加持下，金稅四期將更容易、更及時發現蛛絲馬跡，

屆時，一個數據不合，那就說明你企業存在問題。

企業所有的騷操作，都將會是「皇帝的新衣」。

全電發票，無疑將使得稅收監管方面的力度得到進一步加強。

關於稅務系統的厲害，我其實跟大家反覆科普過，甚至還專門寫過文章，勸誡大家：

手把手教你「逃稅漏稅」一個億

在「四流合一」、「大數據的法眼」、「稅務稽查」以及「秋後算賬」的層層關卡中，稅網恢恢已經難有漏網之魚。

之後，在全電發票的加持下，金稅四期將進一步協調更多「非稅業務」，進一步加強大數據和四流合一信息化程度覆，更高效的發覺甚至預警涉稅騷操作，最終對惡意偷逃稅行為撒下「絕戶網」。

隨著全面數字化的電子發票（全電發票）的鋪開，逐漸成熟的金稅四期不僅會讓納稅人減輕發票相關業務的繁瑣工作，而且將進一步提高稅收監管整體水平，讓涉稅騷操作無處遁形。

四、關於全電發票，你可能需要知道這些

1、推行全面數字化的電子發票的背景是什麼?

為貫徹落實中辦、國辦印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》要求，按照國家稅務總局對發票電子化改革(金稅四期)的部署，2021年12月1日起，內蒙古自治區、上海市和廣東省(不含深圳市，下同)三個地區開展推行全面數字化的電子發票(以下簡稱「全電發票」)試點工作。全電發票因具有無需領用、開具便捷、信息集成、節約成本等優點，受到越來越多納稅人的歡迎。國家稅務總局將本著穩妥有序的原則，逐步擴大試點地區和納稅人範圍。

2、全電發票的票面信息包括哪些?

全電發票的票面信息包括基本內容和特定內容。

基本內容主要包括：二維碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/徵收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備註、開票人。全電發票的發票號碼為20位，其中：第1-2位代表公曆年度後兩位，第3-4位代表各省、自治區、直轄市和計劃單列市行政區劃代碼，第5位代表全電發票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。

為了滿足從事特定行業、發生特殊應稅行為及特定應用場景業務(以下簡稱「特定業務」)的納稅人開具發票的個性化需求，稅務機關根據現行發票開具的有關規定和特定業務的場景，在全電發票中設計了相應的特定內容。

特定業務包括但不限於：稀土、建築服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃服務、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額徵稅等。河南省納稅人在取得全電發票時，按照實際業務開展情況，可向開票人提出特定業務需求，開票人將按規定填寫在發票備註等欄次的信息填寫在特定內容欄次，進一步規範發票票面內容，便利河南省納稅人使用。特定業務的全電發票票面按照特定內容展示相應信息，同時票面左上角展示該業務類型的字樣。

3、全電發票票樣與現行發票票樣有何區別?

相對於現行發票，全電發票票面的基本內容在現行發票基礎上進行了優化，將銷售方信息欄從發票的左上角調整至右上角，取消了發票密碼區、發票代碼、校驗碼、收款人、複核人、銷售方(章)。

同時，納稅人開具貨物運輸服務、建築服務等特定業務發票的，其票面按照特定內容展示相應信息，票面左上角展示該業務類型的字樣，便利納稅人使用。

4、納稅人通過電子發票服務平台開具發票有何優勢?

一是流程更簡化。納稅人實名驗證後，無需使用稅控專用設備即可通過電子發票服務平台開具發票，無需進行發票驗舊操作。其中，納稅人開具全電發票，還無需辦理髮票票種核定和發票領用，系統自動賦予開具額度，並根據納稅人行為，動態調整開具金額總額度，實現開業即可開票。

二是服務更便捷。納稅人登錄電子發票服務平台後，可享受發票開具、交付、查驗以及勾選等「一站式」服務。同時，全電發票開具後以XML的數據電文形式自動發送至購銷雙方的稅務數字賬戶，便利交付入賬、減少人工收發。

5、內蒙古自治區、上海市和廣東省3個地區以外的納稅人取得通過電子發票服務平台開具的發票，發生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，開具紅字紙質發票流程有何變化?

(一)受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《紅字發票信息確認單》(以下簡稱《確認單》)後全額開具紅字全電發票或紅字紙質發票，無需受票方確認。原藍字發票為紙質發票的，開票方應收回原紙質發票並註明「作廢」字樣或取得受票方有效證明。

(二)受票方已進行用途確認或入賬確認的，增值稅發票綜合服務平台為受票方納稅人提供了填開、確認《確認單》的功能，開票方或受票方可以填開《確認單》，經對方確認後，開票方全額或部分開具紅字全電發票或紅字紙質發票。

受票方已將發票用於增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發票後，與《確認單》一併作為記賬憑證。

五、說在最後

無論是金稅三期還是金稅四期，

無論是以票控稅還是以數治稅，

其本質都是規範市場，預防和打擊違法違規、偷稅逃稅的各種把戲。

此前，金稅三期讓發票「聯網」，

增值稅的鏈條抵扣以及稽核對比扼殺了相當一部分涉稅騷操作。

現在，隨著全電發票的鋪開，金稅四期將讓發票「上雲」，

以數治稅趨勢下，疊加非稅業務的多方交叉驗證，涉稅騷操作將進一步無處遁形。

當然，這裡要說明一點，稅收不是周扒皮，收稅是為了更好的進行基礎建設，創造更加良好的營商環境，讓人們能更流暢的加入到經濟建設中來。

而且在實際上，為了穩經濟基本盤，GJ出台了各種稅收優惠及支持政策：

留抵退稅，階段性免徵增值稅，減免「六稅兩費」等等，

一眾政策也惠及到了增值稅一般納稅人、小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶等類型的市場主體。

以票控稅和以數治稅，無疑也都是創造良好經商環境的朋友。

在共同富裕的主旋律中，對正經做生意、為GJ創造GDP和就業的企業來說，一定會有更多的稅收優惠和政策扶持。