海蘭信年報被問詢:說明毛利率變動的原因,是否與同行業可比公司毛利率存在較大差異

2024年05月16日12:05:13 財經 1013

5月15日,深圳證券交易所下發關於對北京海蘭信數據科技股份有限公司(以下簡稱「海蘭信」或「公司」)的年報問詢函。問詢函要求海蘭信結合報告期內市場環境、競爭情況、原材料價格、訂單價格變動等因素,說明毛利率變動的原因,是否與同行業可比公司毛利率存在較大差異,毛利水平是否可持續等。

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深交所問詢函截圖

深交所在對海蘭信2023年度報告事後審查中關注到以下情況:

1.報告期內,海蘭信實現營業收入7.54億元,同比增長4.04%,實現歸屬於上市公司股東的凈利潤(以下簡稱「凈利潤」)-1.16億元,扣除非經常性損益的凈利潤連續兩年為負。分產品來看,海洋觀探測裝備與系統、智能船舶與智能航行系統收入占營業總收入的比例分別為37.27%、60.34%,同比分別增長61.26%、下滑14.64%;毛利率分別為22.02%、22.79%,同比分別下降11.85個百分點、增長9.77個百分點。2023年第四季度,海蘭信收入、凈利潤分別為2.66億元、-1.25億元,同比增長均超過100%以上。2024年一季度,海蘭信營業收入、凈利潤分別為0.47億元、244.28萬元,同比分別下降69.18%、48.02%。請海蘭信:

(1)結合報告期內市場環境、競爭情況、原材料價格、訂單價格變動等因素,說明毛利率變動的原因,是否與同行業可比公司毛利率存在較大差異,毛利水平是否可持續。

(2)分產品類型列示報告期內具體產品單位成本的具體構成,與往年存在較大差異的,請詳細說明原因。

(3)單獨列示海洋觀探測裝備與系統的前五大客戶情況,本年主要客戶構成、成本分攤或歸集口徑是否發生變化,說明該業務營業收入大幅增長但毛利率連續下降的原因。

(4)結合公司各季度業務開展、產銷水平、歷史營業收入與凈利潤季節分布等情況,說明2023年第四季度業績較上年同期大幅增長的原因及合理性。

(5)說明收入確認政策,收入確認的具體時點,確認收入的具體依據及其合規性、合理性,成本費用的確認是否真實、準確、完整,相關收入及成本是否存在提前確認或跨期確認的情形,並結合風險報酬轉移等情況,進一步說明相關會計處理是否符合《企業會計準則》的有關規定。

請年審會計師核查並發表明確意見。

2.報告期末,海蘭信應收賬款賬麵價值39,242.28萬元。報告期內,海蘭信計提信用減值損失合計10,269.99萬元,其中計提應收賬款壞賬損失4,423.96萬元,計提其他應收款壞賬準備5,768.47萬元。報告期內,海蘭信核銷應收賬款681.60萬元,應收對象為融智通(天津)數據科技有限公司(以下簡稱「融智通」),核銷的主要原因為取得雙方的和解協議,取消支付款項。報告期末,海蘭信其他應收款賬面餘額13,073.89萬元,其中按欠款方歸集的期末餘額第一名、第二名賬面餘額分別為5,704.4萬元、4,026.54萬元,款項性質為「往來款」,均已全額計提壞賬準備。請海蘭信:

(1)列示按欠款方歸集的期末餘額前五名、賬齡在3年以上的應收賬款情況,包括但不限於交易背景,形成時間,賬齡,交易對方和海蘭信、董事、監事、高級管理人員、5%以上股東及其關聯方是否存在關聯關係,應收賬款是否逾期,壞賬準備計提依據及充分性。

(2)說明核銷的應收賬款的形成背景,是否發生真實的銷售業務,產品質量是否符合約定,是否發生銷售退回,和解協議的具體內容,取消款項支付的原因,融智通與你公司及實際控制人是否存在關聯關係或其他利益安排,是否損害上市公司利益,並向我所報備雙方和解協議、履行的核銷程序等相關文件。

(3)補充說明上述兩筆其他應收款的具體情況,包括款項形成背景、時間、原因、內容、應收方關聯關係、款項期限等,海蘭信已採取的催收措施、壞賬準備計提理由及比例是否充分、合理。

(4)結合前述回復,再次核實報告期及上期海蘭信應收款項壞賬準備計提的準確性、充分性、合理性。

請年審會計師核查並發表明確意見。

3.報告期內,海蘭信對前五大客戶銷售金額為4.87億元,銷售佔比合計為64.56%,同比提高4.76個百分點;前五大供應商採購金額為3.7億元,採購佔比合計為52.09%,同比下降7.71個百分點,海蘭信未披露前五大客戶與供應商名稱。請海蘭信:

(1)說明與前五大客戶及供應商是否簽訂保密協議或條款,未披露前五大客戶、供應商名稱的原因及合理性,核實交易對手名稱進行簡化標識各期是否保持一致。

(2)詳細說明公司前五大客戶具體情況,包括但不限於名稱、成立時間、經營範圍、註冊資本、合作期限、是否報告期新增客戶,銷售的具體產品、金額和截至回函日的回款情況、應收賬款及壞賬準備餘額、信貸政策,經營規模與其訂單金額是否匹配,以及是否與海蘭信、控股股東、實控人、董監高及其關聯方等存在關聯關係、一致行動關係或可能造成利益傾斜的其他關係。

(3)詳細說明公司前五大供應商情況,包括但不限於名稱、成立時間、經營範圍、採購內容、信貸政策、註冊資本、合作期限、是否報告期新增供應商,經營規模與其訂單金額是否匹配,是否與海蘭信、控股股東、實控人、董監高及其關聯方等存在關聯關係、一致行動關係或可能造成利益傾斜的其他關係。

4.報告期內,海蘭信各項費用均出現下降,銷售費用為7,353.98萬元,同比下降14.64%;管理費用為7,607.96萬元,同比下降36.64%,變動原因為「公司持續推進降本增效等多項舉措降低管理費用」;財務費用為-279.98萬元,同比下降109.97%,變動原因為「上年計提較多可轉債利息,本年無需計提可轉債利息」;研發費用為4,425.13萬元,同比下降25.32%。請海蘭信:

(1)結合近三年銷售費用明細項目(工資薪酬、市場推廣費、倉儲費用等)及變動情況,銷售費用占收入比重,以及可比公司相關情況,說明營業收入增長但銷售費用下降的原因及合理性。

(2)結合近三年管理費用的構成及變動情況,說明管理費用變動的原因及合理性,並列示2023年度海蘭信降本增效的具體舉措及對應成效。

(3)結合近三年公司借款的具體構成和成本,借款變動情況,可轉債利息費用的計提依據,說明前期計提較多可轉債利息導致本期無需計提、財務費用大幅下降的合理性。

(4)結合近三年研發項目明細、研發費用資本化情況、研發費用主要用途、研發人員數量、研發費用占收入比重等情況,說明研發費用持續下降的原因及合理性。

(5)全面核實海蘭信成本、費用相關會計處理的合規性,是否存在前期及本報告期成本、費用計提不完整的情形。

請年審會計師核查並發表明確意見。

5.海蘭信《關於海南歐特海洋科技有限公司2023年度業績承諾完成情況的公告》顯示,公司於2020年2月7日以支付現金方式購買深圳歐特海洋科技有限公司(現更名為「海南歐特海洋科技有限公司」,以下簡稱「歐特海洋」)100%股權,業績承諾人承諾標的公司2020年、2021年和2023年經審計的合併報表口徑扣除非經常性損益後的歸屬於母公司所有者凈利潤分別不低於2,805.34萬元、3,262.66萬元和4,517.31萬元。2023年度歐特海洋經審計已實現的歸屬於母公司股東扣除非經常性損益的凈利潤為3,931.72萬元,未完成2023年度的承諾凈利潤數,補償義務人應當於當期凈利潤審計結果出具後60日內向海蘭信支付現金補償。年報顯示,歐特海洋2023年度整體業績同比大幅增長,2023年實現營業收入、凈利潤分別為14,662.68萬元、3,446.25萬元,2022年實現營業收入、凈利潤分別為1,157.90萬元、-99.75萬元。請海蘭信:

(1)補充披露歐特海洋近五年的生產經營情況,主要財務數據及財務指標,主要客戶及供應商,銷售收入的確認時點、依據,說明2023年度業績大幅好轉的原因及合理性。

(2)補充披露歐特海洋2023年各季度業績情況,結合2024年一季度營業收入、凈利潤等情況,說明是否存在年底突擊確認收入及利潤、業績承諾期後業績下滑的情形。

(3)說明補償義務人應履行業績承諾補償的具體金額、具體補償安排、最新進展情況及公司已採取的具體措施。

(4)說明相關業績補償款的會計核算處理情況,是否符合企業會計師準則。

請年審會計師核查並發表明確意見。

6.2024年3月21日,海蘭信披露部分募投項目變更的公告,稱全資子公司海鸚(海南)技術有限公司實施的「智慧海洋技術中心建設項目」變更為「船舶固態導航雷達試驗平台建設及產業化項目」和「UDC上海項目(一期)」。其中,「船舶固態導航雷達試驗平台建設及產業化項目」項目實施主體為上市公司及全資子公司江蘇海蘭船舶電氣系統科技有限公司,「UDC上海項目(一期)」項目實施主體為上市公司。請海蘭信:

(1)結合實際情況與前期論證立項的差異,說明募集資金投向變更的原因及合理性,以及原募投項目前期決策是否審慎,是否存在風險揭示不充分、信息披露不及時等情形;

(2)結合市場競爭、客戶需求、發展戰略,說明擬變更項目與原募投項目的差異及優勢,審慎評估變更募投項目的必要性,核實是否存在變相改變募集資金用途的情形。

請保薦機構核查並發表明確意見。

讀創財經綜合

審讀:孫世建

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