最近看到不少網友對美國的遺產稅很感興趣，咱們國內暫時沒有開徵遺產稅，但保不準未來會向美國等西方國家借鑒增加這一稅種，美國的遺產稅到底有多高呢？
網上有不少介紹美國遺產稅的文章，我看了下基本上都是誇大其詞的，最誇張講法是美國公民的遺產只要超過100萬美元就要繳納遺產稅，而且稅率高達40%，按此計算，100萬美元的遺產只能傳給後代60萬美元，「萬惡的資本主義」真實名副其實啊。
如果咱們照搬美國遺產稅的制度，那麼北上深一套稍微好點的房子的主人去世後就要繳納遺產稅了，繼承者沒有幾百萬元現金還真繳納不起，只能賣掉房子變現後支付稅金。
不過，仔細想想100萬美元就要繳納40%的遺產稅好像實在誇張了一點，會不會是網上的「專家」們搞錯了呢？
帶著疑問我查詢了美國稅務局（IRS）網站上關於遺產稅的介紹，發現果真不是這樣，事實上絕大部分美國家庭連繳納遺產稅的資格都沒有，因為根本沒有那麼多資產。
美國的遺產稅分成聯邦遺產稅和州遺產稅，前者針對全美所有地區，後者只針對擁有州遺產稅的地區，目前全美50個州加華盛頓特區總共51個地區里只有13個地區有州遺產稅，換言之，剩下的38個州只有聯邦遺產稅，所以絕大部分情況下只要關注聯邦遺產稅就夠了。
美國的聯邦遺產稅和100萬美元、40%兩個數字是有關係的，只是並非網上流傳的遺產超過100萬美元要繳納40%的稅。
聯邦遺產稅有起征點，只有遺產總額超過起征點才需要繳稅，並且是超出起征點的部分繳稅，不是所有遺產都要徵稅。
IRS每一年會公布當年的聯邦遺產稅起征點，總體來說隨著經濟的發展起征點是越來越高的，2022年美國聯邦遺產稅的起征點為單人1206萬美元（約8683萬元人民幣），如果是以夫妻二人為單位的話起征點標準翻倍，為2412萬美元。
換言之，哪怕按照單人標準來看，只有去世後留下的遺產總額超過1206萬美元才會涉及聯邦遺產稅，不到該標準不需要繳稅。
美國的有錢人雖然多，但中產的年收入在10萬-30萬美元之間，低收入者的年收入就更低了，一輩子不吃不喝也很難積累起1200萬美元以上的資產，因此，在美國也只有極少數富豪才有資格繳納聯邦遺產稅，這玩意還不是想繳就能繳納上的。
那麼夠得上繳稅標準的美國人要繳納多少遺產稅呢？這得根據遺產總額來算，差距非常大
聯邦遺產稅稅率採用的是超額累進稅率制度，一共有12個等級，稅率從低到高分別為18%、20%、22%、24%、26%、28%、30%、32%、34%、37%、39%、40%。
前面提到過的100萬美元和40%在這裡出現了，具體含義為遺產總額超過起征點100萬美元後的部分按照40%的稅率繳稅。
比如，張三去世時留下了1350萬美元的遺產，2022年聯邦遺產稅起征點為1206萬美元，需要繳稅的部分為1350萬-1206萬=144萬美元，其中100萬美元以內的部分按照18%至39%的稅率徵收，超過100萬美元的44萬美元部分按照40%的稅率徵收。
張三留下的遺產需要繳納的聯邦遺產稅計算公式如下：
1.100萬美元以內的部分總計繳稅34.58萬美元；
2.100萬美元以上的44萬美元按照40%的稅率計稅，為44萬*40%=17.6萬美元；
3.張三一共需要繳納的遺產稅=34.58萬+17.6萬=52.18萬美元，52.18萬美元只佔1350萬美元遺產總額的3.87%，不算多吧。
當然，如果張三是億萬富翁情況就不同了。
假設張三留下的遺產價值1億美元，高出起征點8794萬美元，100萬美元以內的部分還是承擔34.58萬美元的稅收，剩餘需要繳稅的8694萬美元按照40%的最高稅率繳納，為3477.6萬美元。
總共要繳納的遺產稅高達3512.18萬美元，佔1億美元遺產總額的35.12%，非常接近40%了。其實遺產總額越高，該比例越接近40%。
說完聯邦遺產稅再來講講13個地區的州遺產稅。
以前美國有不少州徵收地區遺產稅，但州政府發現收得稅越多，美國土豪們越不願意在本州安營紮寨，將主要資產轉移至沒有州遺產稅的地區，不利於當地經濟發展和對人才的吸引力，於是越來越少的地區徵收州遺產稅，有些州雖然一直在徵收，但也在不斷提高起征點並降低稅率。
13個徵收州遺產稅的地區中的最高稅率為20%，起征點超過500萬美元的有好幾個，當然也有兩個州收得比較狠，馬薩諸塞州和俄勒岡州的起征點均只有100萬美元，不過，這兩個州的經濟不怎麼樣，基本上沒有什麼土豪，收不上來多少州遺產稅。
真正需要擔心的是億萬富豪們，面對最高稅率為40%的聯邦遺產稅，一個不留神將近一半的資產「貢獻」給了政府，長此以往財富很難傳承下去。
不過，美國土豪們不會坐以待斃，他們有各種方法規避遺產稅，例如建立家族信託、設立慈善基金會、購買人壽保險等，通過各種「騷操作」儘可能將更多的財產傳承給下一代，實際繳納的遺產稅遠低於其財富對應的金額。
這也是為何美國土豪喜歡設立慈善基金會的原因，設立屬於自己的慈善基金會、捐點錢，除了帶來好名聲外更重要的是可以避稅。
最後總結一下，只要不居住在兩個「特殊」的州（州遺產稅的起征點只有100萬美元）需要繳納遺產稅的美國家庭很少，生活在只有聯邦遺產稅的全美大部分地區的家庭連遺產稅的繳納門檻都達不到，1206萬美元的單人起征點把絕大部分人攔在了外面。
而需要繳納高額遺產稅的富豪會通過各種手段盡量減少稅金支出，所以不管是美國普通人還是富豪並不像有些人想像的那樣無法傳承財富。
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