從源頭防範普通發票虛開

2024年04月17日11:55:16 財經 1842

國家稅務總局大連市稅務局運用行為洞察理論,以瓦房店區域為試點,探索普通發票風險治理工作,通過分析納稅人的開票、受票行為以及納稅人面對不同監管手段所作出的反應及行為決策,在事前、事中、事後進行適當的措施干預,在打擊震懾的基礎上,標本兼治,實現抓早抓小,從源頭預防增值稅普通發票虛開風險。

從源頭防範普通發票虛開 - 天天要聞


第一步是多系統聯動,做好行為分析,提前鎖定風險「苗頭」。

為了將虛開發票風險扼殺在萌芽狀態,瓦房店市稅務局抽調稅政、風險管理、稅收征管等部門業務骨幹,組建了普通發票風險分析團隊,每周運用多稅種聯動、大數據平台等系統進行「進銷項數據匹配」「六員信息是否異常」「是否為同一地址」等12個指標比對,做好潛在風險納稅人的行為分析。

目前,大連市範圍內新辦納稅人的初始授信額度為小規模納稅人30萬元,一般納稅人200萬元。對於某些存在虛開意圖的納稅人,勢必進行授信額度的調整,所以風險篩查聚焦調整授信額度的納稅人,依據數電票初始額度、人工調整、系統調整數據分析抓取短時間內(1個季度)調整授信額度大(超過500萬元)或調整次數頻繁的納稅人,其中重點關注新成立的納稅人,進而確定大致的風險疑點對象。

通過「綜合查詢」模塊或電子底賬系統調取上述納稅人增值稅發票開具和取得數據,鎖定「進大於銷」的少申報銷售收入和「銷大於進」的虛開風險「苗頭」,篩選出風險疑點。

從源頭防範普通發票虛開 - 天天要聞


第二步是應用「框架效應」,事前簡訊提醒,將風險防患於未然。

「框架效應」理論認為,信息呈現方式的細微變化,能影響行為者的心理感受,進而影響行為決策。因此,普通發票風險分析團隊將前期提取的開票、受票疑點信息形成簡明扼要的內容推送給各稅源管理部門,由各稅源管理部門通過簡訊提醒的方式開展風險推送,提醒納稅人存在「開票、受票情況異常」等疑點情況,要求企業進行自查整改。應用「框架效應」,通過簡訊呈現的方式,提醒納稅人其開票行為已經進入稅務部門的監管範圍,震懾納稅人的違法意圖,影響行為決策。

第三步是應用「啟動效應」,事中票表比對,持續提升監管力度。

經過簡訊提醒,納稅人的行為決策已受到影響,按照行為洞察理論中的「啟動效應」,行為者由於之前受到某種「刺激」的影響,使其之後對類似「刺激」的知覺和加工變得相對容易,據此普通發票風險分析團隊進一步對風險納稅人開展監管。通過「精準畫像」,在申報期內結合納稅人開票、受票信息以及增值稅申報表、企業所得稅報表、個人所得稅報表11項數據進行比對分析,結合納稅人成立時間、註冊經營地址、經營業務及六員信息,對疑點企業進行分析最終確定疑點納稅人名單,開展第二輪、第三輪簡訊提醒,對於發現疑點經提醒拒不整改的企業進戶約談。

第四步是開展威懾型干預策略,事後鎖定風險,嚴厲打擊違法行為。

根據行為洞察理論,對於同等的得與失,人們對損失更為敏感,因此對於事前、事中提醒後仍未整改或經約談拒不配合整改的企業,採取威懾型干預策略,由檢查部門對風險納稅人開展風險應對,利用稅收執法的「剛性」,嚴厲打擊震懾風險納稅人的違法行為。

應用行為洞察理論深化普通發票的治理,既有人文關懷的「柔性」,又有嚴格執法的「剛性」,彰顯了稅務部門依託稅收大數據加強精準監管的能力,從源頭上有效預防和化解普票虛開風險。



  • 來源:中國稅務報
  • 作者: 郝苗 徐大為 樊欣
  • 圖文編輯:沐林財訊

關注 沐林財訊 微信公眾號,了解更多財經稅務法規政策、資訊、涉稅答疑、案例解析等

財經分類資訊推薦

延慶:第一、最多! - 天天要聞

延慶:第一、最多!

在中關村延慶園,無人機飛手正通過遠程操作系統開展空中巡查。這套智慧監管系統能夠實時回傳高清影像數據,結合大數據分析與智能演算法,精準識別揚塵管控不到位等問題區域。發現問題後,飛手及時將問題類型、發現時間、坐標位置、問題圖像等關鍵信息反饋到區生態環境局。「我們會進
過去4年,內需對經濟增長貢獻86.4%丨直擊發布會 - 天天要聞

過去4年,內需對經濟增長貢獻86.4%丨直擊發布會

頂端新聞記者 聶輝 北京報道7月9日上午,國新辦舉行新聞發布會,介紹「十四五」時期經濟社會發展成就。國家發展改革委秘書長袁達介紹,過去4年,內需對經濟增長的平均貢獻率為86.4%。「沒有強大的國內市場,就沒有穩定向好的中國經濟。」國家發展改革委秘書長袁達(徐想 攝)中國擁有超大規模且極具增長潛力的國內市場,內需...
「十四五」規劃多項指標進展超預期!國家發展改革委主任鄭柵潔:經濟增量預計超35萬億元,能源自給率保持在80%以上 - 天天要聞

「十四五」規劃多項指標進展超預期!國家發展改革委主任鄭柵潔:經濟增量預計超35萬億元,能源自給率保持在80%以上

每經記者:周逸斐 每經編輯:廖丹7月9日,國新辦舉行「高質量完成『十四五』規劃」系列主題新聞發布會。國家發展改革委主任鄭柵潔出席發布會,介紹「十四五」時期經濟社會發展成就。再有不到180天,「十四五」將收官。在這五年歷程中,百年變局加速演進,改革發展穩定任務之艱巨也是前所未有的。鄭柵潔表示,回過頭來看,五...
A股「一哥」,又創歷史新高! - 天天要聞

A股「一哥」,又創歷史新高!

滬指重回3500點,上一次還是在2024年11月8日。今天早盤,大金融率先發力,多元金融、證券、銀行等板塊直線拉升,上證指數快速站上3500點。隨後指數有所回落,短暫調整後,在白酒、創新葯、軍工等板塊帶動下,指數再度上行。之後,大金融再度走
飆了!漲超100%! - 天天要聞

飆了!漲超100%!

7月9日上午,A股市場震蕩拉升,大盤成功站穩3500點。截至午間收盤,上證指數漲0.29%,深證成指漲0.36%,創業板指漲0.8%。全市場半日成交額為9691億元,較上日放量838億元;全市場2083隻個股上漲,3054隻下跌。
3分鐘,「20cm」漲停 - 天天要聞

3分鐘,「20cm」漲停

周三,A股三大指數延續升勢,滬指站穩3500點上方,創業板指盤中漲超1%。截至午間收盤,上證指數報3507.69點,漲0.29%;深證成指、創業板指分別漲0.36%、0.80%。全市場半日成交額9691億元,較上個交易日同期放量838億元。
享界新車標發布,與用戶共塑豪華新範式 - 天天要聞

享界新車標發布,與用戶共塑豪華新範式

六月份,享界S9再次交出漂亮答卷:單月交付4154輛,穩坐30萬以上新能源轎車銷量榜首。銷量也許是冰冷的數據,但它背後,涌動的是一場與用戶相關的深度共振。也有很多人好奇,中國品牌二十多年沒啃下來的「高端轎車」這塊硬骨頭,為什麼偏偏讓一個年輕的享界做到了?答案,