财务“小白”手册

2022年07月02日12:57:02 财经 1659


一、小规模纳税人

(一)增值税:按季/月申报

1、月利润不超过15万,年利润不超过45万免增值税;

2、税率:3%,目前由于疫情,暂按1优惠政策”

3、增值税计算:不含税收入=含税收入/1+3%或者目前优惠1%)

应交增值税=不含税收入*3%(或者目前优惠1%)。


(二)附加税:按季度申报,包含:

1、城建维护建设税:税率7%,城区外5%;

2、教育费附加:税率3%

3、地方教育费附加:税率2%

4、附加税计算:增值税税额*税率。


(三)企业所得税:按季度申报

1、税率利润100万以下税率5%;

2、利润100万-300万之间税率10%;

3、300万以上税率25%;

4、企业所得税计算:企业所得税=利润总额*税率(5%、10%、25%)。


(四)个人所得税:按月申报

起征点5000,超过5000再纳税(税率也是分档的收入不同,税率不同)。


(五)印花税:月报税率:0.03%。

印花税计算:不含税收入*0.03%。


(六)小规模纳税人:月报只有个人所得税,其他税种均为季报。


二、一般人纳税人:

(一)增值税:按月申报

1、税率:13%、9%、6%(看行业);

2、增值税计算:销项一进项

(二)附加税:按月申报

1、城建维护建设税:税率7%,城区外5%;

2、教育费附加:税率3%;

3、地方教育费附加:税率2%;

4、附加税计算:增值税税额*税率。

(三)企业所得税:

1、税率利润100万以下税率5%,利润100万-300万之间税率10%,300万以上税率25%;

2、企业所得税计算:企业所得税=利润总额*税率(5%、10%、25);

(四)个人所得税:按月申报

1、起征点5000,超过5000再纳税,税率也是分档的收入不同,税率不同。

(五)印花税季报税率:0.03%

(六)印花税计算:不含税收入*0.03%

(七)1、月报。每月15号之前完成:增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税。

2、季报。季度15号之前完成:企业所得税、财务报表。

3、年报。次年6月30日之前完成年度财报(工商年报),次年5月31日之前完成汇算清缴。


三、个体户

无需申报缴纳企业所得税,但是需要申报生产经营所得的个人所得。


四、15种纳税申报流程

(一)增值税季度申报流程

1.电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页

2.右上角登录、企业进入

3.我要办税→税费申报及缴纳→填写增值税申报表

4.如果没有开发票选择一键0申报→进入申报表→右上角申报

5.评价、提交或关闭本页→重置申报清册。

6.如果有开发票选增值税(适用于小规模纳税人)申报

7.发票数据汇总→获取发票数据导入申报表→右上角申报

8.评价、提交或关闭本页

9.填写地方教育附加申请表→确认信息无误→右上角申报四评

价提交或关闭本页一→重置申报清册。

注:如果有需要缴款请缴款


(二)个人所得税工资薪金申报流程

1.电脑桌面打开自然人税收管理系统扣缴客户端

2.输入纳税人识别号(统一信用代码)

3输入姓名、手机号码一下一步→立即体验

4,输入个税申报密码→登录

5.人员信息采集-→添加一填写带*号信息-→报送-→关闭

注意:法人信息必填

6.点左边综合所得申报-→工资薪金填写-→确定-→导入零工资模板

7.填写本期收入。

8.点击左边综合所得申报-→税款计算申报表发送-→发送申报-→获

取反馈。


(三)个人所得税生产经营申报流程

1.电脑桌面打开自然人税收管理系统扣缴客户端

2.输入纳税人识别号(统一信用代码)

89

3.输入姓名、手机号码→下一步立即体验

4.输入个税申报密码→登录

5.人员信息采集-→添加→填写带*号信息(任职受雇从业类型选其他)-→报送→关闭

注意:法人信息必填

6点击上方生产经营+左边预缴纳税申报→填写收入总额、成本本费用→保存。

7. 点击左边网上报税→网上申报→发送申报→获取反馈。


(四)代开增值税专用发票流程

1.电脑桌面打开G税务总局广东省电子税务局网页

2.右上角登录、企业进入

休试

3.我要报税-→发票使用+增值税专用发票代开

4.新增→确定+填写相关信息

(领取方式选自助终端机网点点+号,选城区税务局第一分局办

税厅)(收款人、复核人均填写本人姓名)

5.保存-→勾选提交+记住单号+前往3号窗审核

6.自助终端机领取

(五)电脑代开电子普通发票流程

1.手机下载XX税务app注册账号和实名认证。

2.打开G税务总局××省电子税务局网页,右上角登录。

3.个人进入→我要办税+事项办理+增值税电子普通发票代开。

4.新增+填写申请单信息(见附页)→保存→提交

5.前往大厅3号窗口审核申请单。

6.重新登录税务总局××省电子税务局,个人进入→我要办

税→事项办理→增值税电子普通发票代开。

7.缴款,开具发票,查看发票,下载及打印发票。

8.打印完税证明即可。


(六)增加票种流程

1.电脑桌面打开税务总局××省电子税务局网页

2.右上角登录、企业进入

3.我要办税→发票使用+左边发票票种核定→下一步

89

4.点击已核定的发票种类信息下的增行填写相关信息

5.下一步→提交代开


(七)社保费操作流程

1.电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网站;

2. 右.上角登录、企业进入;

3. 我要办税→税费申报及缴纳一社保费管理;

4. 确认社保号一确定→确定;

5. 社保增减员:点击社保增员登记(社保减员登记)一填写

6. 信息→保存。

7. 社保费申报:点击社会保险费申报一→确定一申报。

8. 社保费缴款:点击社保费欠费查询(可实时扣款)一扣款。

9. 打印社保申报表:点击社保费申报缴款情况查询一选择

10. 年月一点击查询一点击申报一点击申报汇总表一右键点击空

11. 白处一打印。

12. 打印社保完税证明:网上开具缴款凭证一电子税票一税

13. 收完税证明(社保表格式)一点击查询一选择需要的年月一点

14. 击开具+点击左上角→点击下方打开一打印。


(八)变更财务负责人或者办税员流程

1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页;

2、右上角登录、企业进入;

3、我要办税一事项办理一变更登记一下一步;

4、选择需要变更的信息填写需要变更的信息、→下一步;

5、纳税人变更登记内容的有关证明文件→上传身份证正反面一→提交。


(九)个体工商户办理税务登记(备案)流程:

1、实名认证、注册××省电子税务局账号

方法一:通过X×税务APP,实名认证(身份证正反面)和注册账号。

方法二:关注××税务微信公众号,进行实名认证(身份证正反面)和注册账号。

方法三:前往办税大厅前台进行实名登记,然后电脑进入国家税务总局××省电子税务局网页进行注册账号。

2、电脑网页搜索国家税务总局××省电子税务局,进入网页。

3、右上角登录一个人进入一一左边点击新办纳税人套餐。

4、填写企业相关信息一→提交申请。

5、税务登记(备案)办理完成之后会发送短信到法人手机。


(十)增加购票员流程:

1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页。

2、右上角登录、企业进入。

3、我要办税一发票使用。左边发票票种核定一下一步。

4、购票员信息增行→填写相关信息、一下一步→上传购票

员身份证照片(正反面)→提交。

注:新购票员需实名认证、注册账号、登录、企业绑定办税员。


(十一)更改发票数量流程:

1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页;

2、右上角登录、企业进入;

3、我要办税发票使用一左边发票票种核定一下一步;

4、点击已核定的发票种类信息下的请选择一变更一→更改;

5、申请每月最高领票数量→下一步→提交。


(十二)发票验旧流程:

1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页。

2、右上角登录、企业进入。

3、我要办税一发票使用→左边发票验旧缴销。

4、发累验旧一→选择要验1旧的种类和日期一提交验旧。


(十三)代开增值税专用发票流程:

1、电脑桌面打开国家税务总局广东省电子税务局网页。

2、右上角登录、企业进入

3、我要报税一发票使用→增值税专用发票代开。

4、新增一确定一填写相关信息。

领取方式:选自助终端机网点,点+号,选城区税务局办税厅;收款人、复核人均填写本人姓名。

5、保存一勾选提交→记住单号一前往3号窗口审核。

6、自助终端机领取。

(十四)税收完税证明开具流程:

1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页。

2、右上角登录、企业进入。

3、我要办税一事项办理一证明一选择需要证明(表格式)。

4、选择日期一查询一打印。

(十五)银行卡绑定流程:

1、电脑桌面打开国家税务总局广东省电子税务局网页。

2、右上角登录、企业进入。

3、我要办税一事项办理一网签授权划缴税(费)款协议。

4、点击办理→新增协议一填写银行账户信息、一→发起签约。

注意:如果绑定社保扣费,新增协议之后选择社保费再填写信息。


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