【荷蘭】關於荷蘭財產稅退稅申請的五問五答

2025年07月11日01:00:11 教育 7180

目前,荷蘭數十萬人正在申請財產稅的退稅,政府因此已經支付了數十億歐元。今天,一項針對所謂「box 3」稅務的大規模退稅行動正式啟動。


荷蘭稅務局(belastingdienst)今天在線發佈了一份表格,如果人們認為自己繳納了過多的財產稅,可以申請退稅。根據荷蘭最高法院( hoge raad)的裁決,稅務局必須這樣做。


關於這項大規模退稅行動的五個問題。


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1、為什麼?


從2017年至今,人們可能不得不為其資產繳納過多的稅款。最高法院裁定,稅務局計算這項稅款的方式可能不公平。


財產稅的正式名稱是財富收益稅(vermogensrendementsheffing)。稅務局假設你的資產會產生收益,比如說可以從儲蓄中獲得利息,股票通常會增值併產生股息,房屋也會增值併產生租金收入。


因此,稅務局認為人們必須為這些收益納稅。但稅務局並沒有核實每個人的實際收益,只是假設了一種所謂的「虛擬收益」:即對平均年收益的估算。然後,納稅人必須將估算收益的一部分繳納給稅務局。這部分收益每年都會有所不同,但總是在30%到36%之間。


最高法院批評說,人們的實際收益可能遠低於虛擬收益。這樣一來,人們就不得不為實際上並未獲得的收益納稅,這很不公平。


因此,人們現在可以向稅務局申報他們的實際收益。如果實際收益低於虛擬收益,他們就可以少繳或不繳財產稅,並獲得退稅;如果實際收益高於虛擬收益,他們也無需繳納任何額外的稅款。因此,這總是有利於納稅人。


2、哪些人適用?


這僅適用於2017年至今在年度納稅申報表中必須繳納財產稅的人。如果你的資產超過一定金額,就必須繳納財產稅。


2017年,如果您以個人身份申報,免稅額度超過2.5萬歐元;如果是夫妻,則免稅額度翻倍,達到5萬歐元。例如,如果您在2017年只擁有2.4萬歐元以下的儲蓄,而沒有其他在box 3項目下報稅的資產,那麼您就無需繳納任何財產稅。

近年來,免稅額度大幅提升。2024年,單身人士免稅額度為5.7萬歐元,夫妻則為11.4萬歐元。


您的所有財產都屬於box 3項目下報稅的嗎?


不,您的家居用品或私人藝術品收藏不屬於box 3,自住的房屋也不屬於box 3。只有第二套或以上的房產才屬於box 3。


從2021年到2024年,所有必須繳納財產稅的人都可以填寫實際納稅申報表。從2017年到2020年,需要滿足一些條件,例如您是否曾提出過異議。


稅務局敦促人們僅在收到特定年份的邀請函後才填寫表格,已填妥的表格將按照邀請函的發送順序進行處理。


3、您能獲得多少退款?


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這完全取決於您是否擁有大量儲蓄、股票或房地產。政府估計,總共有超過50萬人將獲得退款。從邏輯上講,這些人主要是擁有大量資產的人,因為只有這樣才需要繳納這筆稅。


而且,退款金額每年也可能有很大差異。例如,如果您在2022年持有大量股票,您很有可能獲得退款。由於股價下跌,您的回報很快為負。但在2023年,情況完全不同。


4、這會給政府帶來什麼損失?


政府預計,該計劃將在2017年至2024年期間導致64億歐元的稅收損失


然而,稅務專家認為,損失的金額可能過高。他們預計,人們實際申報的金額會減少,申請退稅的人數也會減少。




5、這種情況將如何持續下去?


該系統在未來幾年將保持不變:稅務局繼續使用虛擬申報表,然後您必須提供有關文件,來證明您的實際申報數額低於虛擬申報表填寫的數額。


政府計劃在2028年引入一項新的系統,稅務局將立即計算個人的實際申報數額。提前實施該系統在組織和技術層面上都將面臨困難。

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