年中到了，不少企业都在忙着总结上半年、规划下半年。但很多老板和团队负责人跟我吐槽：看着经营分析报告里一堆数字，头都大了，却根本看不出问题出在哪儿！别慌，今天我就用一份真实的天猫平台1月经营分析报告当例子，手把手教你做真正有用的经营分析。不讲虚的，直接上干货，把压箱底的经营分析实际操作方法分享给大家，帮你解决实实在在的经营难题。
特此声明，此案例由【耿莹莹】制作，参加了2023BI数据分析大赛，并获得了优异的成绩，案例的思路清晰、方法落地，非常值得大家参考和学习！
一、分析背景
在平时的业务里，业务团队一般就盯着销售额、访问量、用户转化这些业务指标，财务团队更上心的则是利润、成本、资金流这些财务指标。
说白了，业务和财务两个团队关注的点本来就不一样。
这时候问题就出现了：
因为数据从哪儿来、怎么算的、指标怎么定义的这些地方有差别，同一个数据，到了业务报表和财务报表里，可能就完全不是一回事了。
所以经常会遇到这种情况：
业务那边说 “我们赚钱了”，财务那边却说 “其实是亏损的”。听着是不是很熟？很多企业估计都有过这种头疼事。
出现这种情况其实无外乎这么三个原因：
1.角色职能不同
业务团队的核心任务，就是把市场份额做上去，让用户更满意，所以他们肯定更看重销售做得怎么样、市场表现好不好，一门心思想着怎么增长、怎么扩张。
而财务团队呢？主要工作是算清楚利润有多少，把成本控制住，所以我们财务更在意企业能不能赚钱，财务状况稳不稳定。
你看，两个团队的活儿不一样，自然对数据的关注点就不同。业务团队眼里的 “好数据”，到了财务团队那儿，可能就有别的解读。时间长了，对数据的看法有分歧，太正常了，你懂我意思吗？
2.数据处理方式不同
业务和财务在处理数据、分析数据的方式上，差别也不小。
业务团队用数据，更多是为了帮市场决策做参考，或者看看怎么能把用户体验改得更好。
但财务可不一样，对数据的准确性要求特别高，还得符合财务上的规矩，一点都不能马虎。
就因为处理数据的思路和方式不一样，同一个指标，放到业务报表和财务报表里，结果可能就差很远。我一直强调，数据处理方式直接影响结果呈现，这也是很多企业容易忽视的地方。
3.指标定义与解释差异
还有个关键问题，就是业务和财务部门对很多指标的定义和解释，可能压根就不一样。
比如说销售额，业务说的销售额和财务说的销售额，可能不是一个概念；净利润、成本这些也是如此。
为啥会这样？
其实主要是因为两个部门的业务需求不一样，参考的行业标准也可能有差别。指标定义都没统一，报表里的数据能一样才怪。
二、经营分析思路
针对前面说的这些需求痛点，我们选取了天猫平台 1 月份的经营数据当案例，用财务分析Fine BI工具把业务和财务数据放到一块儿分析，就是想解决这些问题。具体的经营分析工作遵循“信息收集-逻辑验证-框架搭建”的系统化流程展开，主要分为以下三步：
1.分析问题
先看业务和财务数据的对比与关联：
我们把业务报表和财务报表里的关键指标拿出来比一比，看看它们到底有啥不一样，再深挖背后的原因，顺便研究研究怎么才能让数据保持一致、准确。
毕竟数据不准、对不上，做决策的时候心里就没底，你说对吗？
再看成本与盈利的关系：
简单来说，就是分析销售额和净利润之间到底有啥联系。通过FineBI的拖拽式操作快速布局，直接搭建库存成本分析仪表盘，突出显示重点指标，看清楚销售额涨了，成本是不是也跟着涨了？涨了多少？通过这些分析，能更准地看出业务到底能不能赚钱。
我把工具下载地址放在这里了，大家可以跟着一起动手来操作：https://s.fanruan.com/kpx5b（复制到浏览器打开）
最后看资金流动与运营需求：
结合现金流入与流出趋势，看看企业的钱是怎么流动的，研究研究资金周转得快不快，跟业务发展搭不搭。
弄清楚这些，才能给企业的资金管理提些实在的建议，避免钱不够用或者钱在那儿浪费的情况。
我一直强调，把这些问题研究透了，才能给企业提供一个新的数据分析角度。这样一来，业务团队和财务团队才能好好配合，一起把企业往前推，让企业能一直发展下去。听着是不是觉得这样分析挺有必要的？
2.解决问题
传统的财务数据有两个大问题：
- 一是滞后，等财务数据出来的时候，业务情况可能都变了；
- 二是财务团队对业务不熟悉，没法给运营团队提专业的财务建议，也就帮不了业务及时发现和把控经营风险。
这些这可不是小问题，很多企业都栽过跟头。
所以财务数据的及时性很关键！
要做到第二天就能出 “业务 + 财务” 的经营报表，让业务团队当天就知道前一天的业务情况，该调整运营策略的就能及时调整，不至于等问题攒多了才发现。
还要避免信息传递不通：
运营团队不懂财务知识，凭着自己的理解做决策，结果做出了错误的运营决策，反而给企业增加了财务风险。这种因为信息不对称导致的问题，其实完全可以避免，不是吗？
3.实操方案：“业+财”结合的经营分析
为了解决这些问题，下面我分步讲清楚：针对每个问题具体该怎么做，以及为什么要这么做。
（1）保障财务数据的及时性：
怎么做：
第二天就出 “业务 + 财务” 经营报表，让业务团队及时了解前一天的业务情况，好及时调整运营策略。
为什么：
这一点我一直强调，因为数据及时了，决策才能跟上趟。
（2）加强沟通与交流
怎么做：
让运营稍微懂点财务知识，或者财务能多跟运营沟通。
为什么：
运营团队不懂财务，很容易做出错误的运营决策，这无疑会增加企业的财务风险。
（3）增加指标解读
怎么做：
对于同一个运营指标，加上专业的财务解读。
为什么：
比如说一个运营指标看起来挺好，但从财务角度看可能藏着风险，这样一解读，就能帮运营避开那些看不见的坑。
（4）运用财务三大报表
怎么做：
通过利润表、资产负债表和现金流量表的数据，来解读运营行为的结果。
为什么：
在事情没开始的时候提前预测，进行的时候能监督，结束了能复盘。
这样一步步来，才能让企业的价值最大，这才是大家都想看到的，对吧？
三、经营分析的实操步骤
根据上面的经营分析思路，接下来我们可以进入具体的实操阶段，将数据进行整理并转化为直观、有用的分析结果。因为篇幅限制，这里以财务BP利润表为例，给大家演示一下操作步骤。
1.数据收集与清洗
本次比赛选择的是企业数据，数据是由订单数据和支付宝导出，并且进行了脱敏处理。
先来看看天猫平台的数据是如何收集清洗的？
- 根据订单状态和订单关闭状态进行筛选；
- 统计未发货前退货、发货后退货和交易成功的产品；
- 筛选出订单编号、下单时间等重要信息；
- 删除其余无关信息；
- 生成处理后数据.xlsx。
再来看看支付宝平台的数据是如何收集清洗的？
- 循环Excel多店铺支付宝账户和密码，选择日账单；
- 登录支付宝网页，填写账号和密码；
- 下载日支付宝账单到指定地方；
- 启用Python代码，清洗支付宝日账单数据。
2.数据勾稽
3.利润计算
主要根据这几个利润计算公式得出：
- 产品毛利润=销售额-产品成本；
- 产品毛利润率=产品毛利润/销售额；
- 产品毛利润-变动成本=毛利润；
- 成本率=1-产品毛利润率;
变动成本是跟着销售存在的成本，有销售就有变动成本，没有销售就没有变动成本。
4.明确业务和财务矛盾
（1） 产品毛利润是业务认知中的毛利润；产品毛利润-变动成本是财务认知中的毛利润。
（2） 销售高不代表利润高。
5.确定具体数据分析场景
这里我们需要深入分析成本和利润关系，而产品收入是由成本费用+毛利润构成的。从堆积柱形图可得，1月1日和1月2日收入虽然高，但是所带来的毛利润却与其他日期差不多。
6.借助产品波士顿矩阵模型
（1）第一象限：高销售占比且高毛利的产品称为【头部品】，是企业销售和利润的来源，财务BP建议维持产品销售，并与供应商洽谈压低成本，进一步提高利润。
（2）第二象限：高销售占比但低毛利产品称为【低利润品】，财务BP 建议与供应商洽谈现款现结或缩短账期从而降低产品的成本，或者与【问题产品】组套销售，从而发展成【头部品】。
（3）第三象限：低销售占比且低毛利产品称为【跑量品】，主要是⽹红爆款，⽤户价格敏感度不⾼，财务BP建议在保证⼀定⽑利的情况下，主打这类产品提高成交量，短时间迅速起量。
（4）第四象限：低销售占比但高毛利产品称为【问题产品】，财务BP建议增加运营费用的投入，或者适当降低产品毛利率，增加销售占比，使其进一步发展成为【头部品】。
7.可视化操作步骤
（1）增加新指标【毛利润】，销售额-成本=毛利润，其中销售额（筛选交易的成功）
（2）点击组件中【散点图】
（3）横轴设置为毛利润，纵轴设置为实际销售额
- 颜色：按照商品名称更显颜色的突出性
- 大小：按照实际销售额来设定图案的大小
- 形状：可以设置你喜爱的图标，这里选择星星为本次的图标
（4）设置销售额和毛利润的警戒线，这样可以更清楚的说明图形的分布情况。点击【毛利润】或【实际销售额】的下拉箭，选择【设置分折线】—【设定】—【警戒线】—【函数】—输入数值或者选择最大最小或者平均值，看汇报的需求，本次数值为20000和8000数值作为警戒线。
四、结语
看吧，通过这份天猫1月的经营报告拆解，我们可以清晰地看到了业务数据和财务数据有什么不同和矛盾，也学会了如何用财务BP的视角把它们结合起来看。从发现问题、清洗数据，到用工具分析、解读结果，每一步都紧扣着怎么帮企业真正赚到钱、管好钱。掌握这套“业财结合”的经营分析方法，你就能发现数据背后的真相，让业务和财务一起推动公司更健康、更赚钱地发展。赶紧学起来，用数据帮助你的经营决策吧！
