【荷兰】关于荷兰财产税退税申请的五问五答

目前，荷兰数十万人正在申请财产税的退税，政府因此已经支付了数十亿欧元。今天，一项针对所谓“box 3”税务的大规模退税行动正式启动。

荷兰税务局（belastingdienst）今天在线发布了一份表格，如果人们认为自己缴纳了过多的财产税，可以申请退税。根据荷兰最高法院（ hoge raad）的裁决，税务局必须这样做。

关于这项大规模退税行动的五个问题。

1、为什么？

从2017年至今，人们可能不得不为其资产缴纳过多的税款。最高法院裁定，税务局计算这项税款的方式可能不公平。

财产税的正式名称是财富收益税（vermogensrendementsheffing）。税务局假设你的资产会产生收益，比如说可以从储蓄中获得利息，股票通常会增值并产生股息，房屋也会增值并产生租金收入。

因此，税务局认为人们必须为这些收益纳税。但税务局并没有核实每个人的实际收益，只是假设了一种所谓的“虚拟收益”：即对平均年收益的估算。然后，纳税人必须将估算收益的一部分缴纳给税务局。这部分收益每年都会有所不同，但总是在30%到36%之间。

最高法院批评说，人们的实际收益可能远低于虚拟收益。这样一来，人们就不得不为实际上并未获得的收益纳税，这很不公平。

因此，人们现在可以向税务局申报他们的实际收益。如果实际收益低于虚拟收益，他们就可以少缴或不缴财产税，并获得退税；如果实际收益高于虚拟收益，他们也无需缴纳任何额外的税款。因此，这总是有利于纳税人。

2、哪些人适用？

这仅适用于2017年至今在年度纳税申报表中必须缴纳财产税的人。如果你的资产超过一定金额，就必须缴纳财产税。

2017年，如果您以个人身份申报，免税额度超过2.5万欧元；如果是夫妻，则免税额度翻倍，达到5万欧元。例如，如果您在2017年只拥有2.4万欧元以下的储蓄，而没有其他在box 3项目下报税的资产，那么您就无需缴纳任何财产税。

近年来，免税额度大幅提升。2024年，单身人士免税额度为5.7万欧元，夫妻则为11.4万欧元。

您的所有财产都属于box 3项目下报税的吗？

不，您的家居用品或私人艺术品收藏不属于box 3，自住的房屋也不属于box 3。只有第二套或以上的房产才属于box 3。

从2021年到2024年，所有必须缴纳财产税的人都可以填写实际纳税申报表。从2017年到2020年，需要满足一些条件，例如您是否曾提出过异议。

税务局敦促人们仅在收到特定年份的邀请函后才填写表格，已填妥的表格将按照邀请函的发送顺序进行处理。

3、您能获得多少退款？

这完全取决于您是否拥有大量储蓄、股票或房地产。政府估计，总共有超过50万人将获得退款。从逻辑上讲，这些人主要是拥有大量资产的人，因为只有这样才需要缴纳这笔税。

而且，退款金额每年也可能有很大差异。例如，如果您在2022年持有大量股票，您很有可能获得退款。由于股价下跌，您的回报很快为负。但在2023年，情况完全不同。

4、这会给政府带来什么损失？

政府预计，该计划将在2017年至2024年期间导致64亿欧元的税收损失。

然而，税务专家认为，损失的金额可能过高。他们预计，人们实际申报的金额会减少，申请退税的人数也会减少。

5、这种情况将如何持续下去？

该系统在未来几年将保持不变：税务局继续使用虚拟申报表，然后您必须提供有关文件，来证明您的实际申报数额低于虚拟申报表填写的数额。

政府计划在2028年引入一项新的系统，税务局将立即计算个人的实际申报数额。提前实施该系统在组织和技术层面上都将面临困难。