【荷兰】关于荷兰财产税退税申请的五问五答

2025年07月11日01:00:11 教育 7180

目前,荷兰数十万人正在申请财产税的退税,政府因此已经支付了数十亿欧元。今天,一项针对所谓“box 3”税务的大规模退税行动正式启动。


荷兰税务局(belastingdienst)今天在线发布了一份表格,如果人们认为自己缴纳了过多的财产税,可以申请退税。根据荷兰最高法院( hoge raad)的裁决,税务局必须这样做。


关于这项大规模退税行动的五个问题。


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1、为什么?


从2017年至今,人们可能不得不为其资产缴纳过多的税款。最高法院裁定,税务局计算这项税款的方式可能不公平。


财产税的正式名称是财富收益税(vermogensrendementsheffing)。税务局假设你的资产会产生收益,比如说可以从储蓄中获得利息,股票通常会增值并产生股息,房屋也会增值并产生租金收入。


因此,税务局认为人们必须为这些收益纳税。但税务局并没有核实每个人的实际收益,只是假设了一种所谓的“虚拟收益”:即对平均年收益的估算。然后,纳税人必须将估算收益的一部分缴纳给税务局。这部分收益每年都会有所不同,但总是在30%到36%之间。


最高法院批评说,人们的实际收益可能远低于虚拟收益。这样一来,人们就不得不为实际上并未获得的收益纳税,这很不公平。


因此,人们现在可以向税务局申报他们的实际收益。如果实际收益低于虚拟收益,他们就可以少缴或不缴财产税,并获得退税;如果实际收益高于虚拟收益,他们也无需缴纳任何额外的税款。因此,这总是有利于纳税人。


2、哪些人适用?


这仅适用于2017年至今在年度纳税申报表中必须缴纳财产税的人。如果你的资产超过一定金额,就必须缴纳财产税。


2017年,如果您以个人身份申报,免税额度超过2.5万欧元;如果是夫妻,则免税额度翻倍,达到5万欧元。例如,如果您在2017年只拥有2.4万欧元以下的储蓄,而没有其他在box 3项目下报税的资产,那么您就无需缴纳任何财产税。

近年来,免税额度大幅提升。2024年,单身人士免税额度为5.7万欧元,夫妻则为11.4万欧元。


您的所有财产都属于box 3项目下报税的吗?


不,您的家居用品或私人艺术品收藏不属于box 3,自住的房屋也不属于box 3。只有第二套或以上的房产才属于box 3。


从2021年到2024年,所有必须缴纳财产税的人都可以填写实际纳税申报表。从2017年到2020年,需要满足一些条件,例如您是否曾提出过异议。


税务局敦促人们仅在收到特定年份的邀请函后才填写表格,已填妥的表格将按照邀请函的发送顺序进行处理。


3、您能获得多少退款?


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这完全取决于您是否拥有大量储蓄、股票或房地产。政府估计,总共有超过50万人将获得退款。从逻辑上讲,这些人主要是拥有大量资产的人,因为只有这样才需要缴纳这笔税。


而且,退款金额每年也可能有很大差异。例如,如果您在2022年持有大量股票,您很有可能获得退款。由于股价下跌,您的回报很快为负。但在2023年,情况完全不同。


4、这会给政府带来什么损失?


政府预计,该计划将在2017年至2024年期间导致64亿欧元的税收损失


然而,税务专家认为,损失的金额可能过高。他们预计,人们实际申报的金额会减少,申请退税的人数也会减少。




5、这种情况将如何持续下去?


该系统在未来几年将保持不变:税务局继续使用虚拟申报表,然后您必须提供有关文件,来证明您的实际申报数额低于虚拟申报表填写的数额。


政府计划在2028年引入一项新的系统,税务局将立即计算个人的实际申报数额。提前实施该系统在组织和技术层面上都将面临困难。

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