【荷蘭】關於荷蘭財產稅退稅申請的五問五答

目前，荷蘭數十萬人正在申請財產稅的退稅，政府因此已經支付了數十億歐元。今天，一項針對所謂「box 3」稅務的大規模退稅行動正式啟動。

荷蘭稅務局（belastingdienst）今天在線發布了一份表格，如果人們認為自己繳納了過多的財產稅，可以申請退稅。根據荷蘭最高法院（ hoge raad）的裁決，稅務局必須這樣做。

關於這項大規模退稅行動的五個問題。

1、為什麼？

從2017年至今，人們可能不得不為其資產繳納過多的稅款。最高法院裁定，稅務局計算這項稅款的方式可能不公平。

財產稅的正式名稱是財富收益稅（vermogensrendementsheffing）。稅務局假設你的資產會產生收益，比如說可以從儲蓄中獲得利息，股票通常會增值併產生股息，房屋也會增值併產生租金收入。

因此，稅務局認為人們必須為這些收益納稅。但稅務局並沒有核實每個人的實際收益，只是假設了一種所謂的「虛擬收益」：即對平均年收益的估算。然後，納稅人必須將估算收益的一部分繳納給稅務局。這部分收益每年都會有所不同，但總是在30%到36%之間。

最高法院批評說，人們的實際收益可能遠低於虛擬收益。這樣一來，人們就不得不為實際上並未獲得的收益納稅，這很不公平。

因此，人們現在可以向稅務局申報他們的實際收益。如果實際收益低於虛擬收益，他們就可以少繳或不繳財產稅，並獲得退稅；如果實際收益高於虛擬收益，他們也無需繳納任何額外的稅款。因此，這總是有利於納稅人。

2、哪些人適用？

這僅適用於2017年至今在年度納稅申報表中必須繳納財產稅的人。如果你的資產超過一定金額，就必須繳納財產稅。

2017年，如果您以個人身份申報，免稅額度超過2.5萬歐元；如果是夫妻，則免稅額度翻倍，達到5萬歐元。例如，如果您在2017年只擁有2.4萬歐元以下的儲蓄，而沒有其他在box 3項目下報稅的資產，那麼您就無需繳納任何財產稅。

近年來，免稅額度大幅提升。2024年，單身人士免稅額度為5.7萬歐元，夫妻則為11.4萬歐元。

您的所有財產都屬於box 3項目下報稅的嗎？

不，您的家居用品或私人藝術品收藏不屬於box 3，自住的房屋也不屬於box 3。只有第二套或以上的房產才屬於box 3。

從2021年到2024年，所有必須繳納財產稅的人都可以填寫實際納稅申報表。從2017年到2020年，需要滿足一些條件，例如您是否曾提出過異議。

稅務局敦促人們僅在收到特定年份的邀請函後才填寫表格，已填妥的表格將按照邀請函的發送順序進行處理。

3、您能獲得多少退款？

這完全取決於您是否擁有大量儲蓄、股票或房地產。政府估計，總共有超過50萬人將獲得退款。從邏輯上講，這些人主要是擁有大量資產的人，因為只有這樣才需要繳納這筆稅。

而且，退款金額每年也可能有很大差異。例如，如果您在2022年持有大量股票，您很有可能獲得退款。由於股價下跌，您的回報很快為負。但在2023年，情況完全不同。

4、這會給政府帶來什麼損失？

政府預計，該計劃將在2017年至2024年期間導致64億歐元的稅收損失。

然而，稅務專家認為，損失的金額可能過高。他們預計，人們實際申報的金額會減少，申請退稅的人數也會減少。

5、這種情況將如何持續下去？

該系統在未來幾年將保持不變：稅務局繼續使用虛擬申報表，然後您必須提供有關文件，來證明您的實際申報數額低於虛擬申報表填寫的數額。

政府計劃在2028年引入一項新的系統，稅務局將立即計算個人的實際申報數額。提前實施該系統在組織和技術層面上都將面臨困難。