移民美国，我持有的香港保单会怎样？

2022年09月28日14:35:11 热门 1203

1、多数外国保险不能享受美国寿险的税收优惠

其实在美国，只有人寿保险才能享受到得天独厚的税务优惠。一些非美国保险很有可能不被美国IRS国税局承认是合格的人寿保险，从而产生不必要的税负。

合格的美国人寿保险都需要经过7-Pay测试，一旦超过金额上限，就会被认定为MEC（Modified endowment contract），一些人为了避税而进行的投资，违背了人寿保险的初衷的投资就会被认定为MEC。这种情况下，身故赔付仍然免所得税，但是如果保单持有人在持有期间想要提取，收益部分需要纳税。而如果提取时未满59岁，还会面临额外10％的罚金。

符合了7-pay和MEC的定义后如果想要继续缴费，在当前保额下也是有上限的，加保也会面临重新体检的问题。期间，如果在任何一个年度缴纳的保费超过了对应的限额，保单都会被认定为MEC，后期提取将不再享受税收豁免，还会有一定罚金。

相比内地和中国香港的保险，美国对保险的规定更加严格。其中的7702条例对投保人可以放进人寿保单进行免税投资的最高额度做了规定。

2、外国寿险会被加收额外的税费

同样是美元产品，在过去几年间香港的寿险产品备受吹捧，身边也不乏去香港购买保险的朋友。然而需要引起注意的是，香港地区的保险是适应香港的税法而设计的产品，没有同样的要求。因此，放进去的钱，往往超过了美国国税局IRS 7702条款允许的最大值。这个时候，你原本购买的被称为“人寿保险”的保险产品，在美国税法看来，这是的保单合同已经变成了被认定为MEC的投资产品，超过免税额的部分需要缴纳资本利得税金。

既然不是人寿保险，那么关于人寿保险“延迟纳税”，“免税”，“享受税收优惠”等等益处，自然是无从谈起。那么接下来，当您成为美国税务居民时，就面临交税的问题。

需要定期交税，并且手续复杂。

美国国税局IRS规定，美国税务居民，购买美国以外的保险产品，都需要为保费缴纳额外的税金，这款税金叫做“外国保险税（Foreign Insurance Taxes）”。

这就意味着，从你成为美国税务居民的那一刻起，如果当下在给一款海外保单付保费，那么国税局就要求你每个季度填表，每个季度都需要报税。具体的税率，按照IRS的标准，如果保费是$10.10, 那么，税就是 11 美分。

长期持有的惊人税率

同时，对于不符合7702条例定义的非美国人寿保险保单产品来说，如果保单里的现金值部分有分红利得，在美国政府的眼里算是个人资本利得，需要缴纳个人所得税。

以联邦税18%来算，假设每年投资回报率是6.00%，如果从35岁开始，每个月投入$1,000到保单里，每年投入$12,000，持续支付25年到60岁，那么到60岁时，你将比现金值完全免税的保单多支出$64,507的税费。如果到了80岁，考虑保单的现金值免税和付税两种情况，将多支付$38万的税费。

根据美国国家税务局（IRS）规定：美国税务居民购买海外保险支付的保费，需要缴纳1%的税金（根据税收法规第4371和4372部分），除此之外还必须报告所缴纳的税款以及所有权，也就是说同时还需要提交720、8833、8621、8938、114等相关表格。

3、外国寿险申报严格

美国人持有外国保险，如人寿险、重疾险，意外险等，其申报要求都非常严格，涉及到的有：

每季度申报缴纳保费的1%作为消费税；
填写7720税表，申报支付的保费并支付消费税；
填写8938税表，申报持有的保险细节；
如果保险账户的价值超过了一万美元，根据美国境外金融账户申报要求(Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FBAR肥爸)，需要填写Form 114税表申报查税。

接受海外账户法案的监管

和美国签署FABR的这些金融机构有7000多家，这里当然包括香港等保险公司。并且FBAR适用的群体就是美国税收居民，即美国国籍、绿卡持有者和通过居住测试的外籍人士。

其实不仅有上述税务的隐患，自己的金融信息也会被追查。根据美国政府的肥咖（FATCA）法案，全球的金融机构需要向美国政府通报美国税务居民（绿卡和公民）在海外的金融资产信息供美国政府查税。这些金融机构里当然包括香港等保险公司。此外，根据肥咖法案，有储蓄分红功能的保险算作海外金融账号，需要申报。

4、美国保险享“延／免所得税”优惠政策

美国寿险的身故赔偿金免所得税，一定程度上减少了遗产税的影响，可以让子女可以拿到更多的资产。但是美国寿险的身故赔偿属于持有人资产，被保险人和持有人为同一人时，身故赔偿依然会计入持有人遗产。

在美国，每个家庭每年都需要申报上一个年度全家的总收入（包括境外收入），减去可以抵税的部分，按照税率算出一个应缴税额，和已交的税进行对比，多退少补。

2019年美国国税局官方数据显示，对于高收入家庭而言，年收入超过60万美金的情况下，税率高达37%。如此高的税率让人望而生畏，而购买美国人寿保单可以帮助移民客户享受一些免税政策，包括：

A、现金价值在保单内的增长免税；
B、现金价值超过保单持有人税基的部分，可以通过保单贷款；
C、免税借出（保单生效的前提下）；
D、保单的身故赔偿支付给受益人时，免所得税；
E、由于长期慢性疾病或绝症而在被保险人死亡之前支付的利益，免税；
F、退保金额不超过保单持有人的税基，不需要缴纳所得税。

5、搭配不可撤销信托ILIT（并不适合所有人）

美国人寿保险搭配不可撤销信托ILIT使用时，能够为资产隔离提供更好的保护。

设立不可撤销信托后便无法修改或取消。委托人可将保单所具有的一切权益都转移给受托人，则受托人为保单的所有者。受益人就拥有了不可撤销的、法律上已经确定的未来收益。

那么ILIT是如何对资产隔离进行保护的呢？

一方面，ILIT会为受益人提供一定程度的资产保护。当受益人面临经济纠纷或诉讼时，ILIT将不被认为是受益人所有，使得法院想要证明财产归受益人所有是极其困难的，从而做到资产隔离的保护。
另一方面， ILIT可以为移民家庭解决因一次性留给未成年人大笔资金导致孩子无法良好规划使用的问题。

在 ILIT里，您可以为受益人大学毕业后购买的第一套住屋、受益人结婚以及生孩子等人生大事提前做好财富分配规划。

6、解决被动收入

刚移民美国的人都会碰到这样一个问题：在这个全新的生活环境里，如何解决未来的生活及老年时的被动收入问题？

当然是配置一张美国人寿保单，每年固定缴存一笔钱，若干年后，保单内的现金价值的积累金额，将是非常可观的。例如一位移民美国的不吸烟的男性，如果每年存入$58,000，存5年，总保费$290,000，保额是$2,000,000。当他60岁时，可以每年从现金价值账户免税提领$51,366，不仅完美的解决了老年被动收入的问题，而且当他100岁时，总共免税提领达到$2,106,006，剩余的还可以留给下一代$872,191。