致敬李文亮医生，但你知道“吹哨人法案”吗？

吹哨人（Whistle blower）属于一个舶来词，起源自英国警察发现有罪案发生时会吹哨子的动作，以引起同僚以及民众的注意。后来在美国被用来指代举报者。

目前我们所指的“吹哨人”是为使公众注意到政府或企业的弊端，以采取某种纠正行动的人。一般来说，弊端或不当行为指有人违反了法律、规则或规例，进而直接威胁到公众的利益，例如欺诈，以及贪污腐败。

举报，指检举，报告。语出清·黄六鸿《福惠全书·教养·礼耆德》 ：“择本乡年八十以上，素有德行，从公确实举报。”在现代汉语中，举报是一个敏感词汇，有激昂于大义的光明一面，也往往伴随嫉妒、报复、敲诈、虚妄等人性的阴暗一面。

而在各国文化中，“内部人”或“告密者”这样的名词，都会传递的负面印象。为此，美国民权活动家拉尔夫·纳德在70年代提出了“吹哨人”的说法——— 吹哨人这一名词很好地传递了为社会公义挺身而出的正面形象，被一直沿用至今。

在美国，奖励和保护举报人的相关立法也被称作《吹哨者法案》 。2008年，《多德弗兰克方案》对《1934年证券交易法》进行了修订，增加了第21f条“证券举报人激励和保护”。神秘的内部人士爆料具有威慑力，就像在作案现场吹响哨声，有助于大幅降低行政监察成本，遏制违规发生。

但美国吹哨人制度最关键的一环并不在于吹哨人保护法案，而是False Claims Act(谎报法案)。这个法案的目的在于对付那些通过欺诈的方式从政府那里获得不正当收入或逃避缴纳费税的个人或企业。比如一些政府官员徇私舞弊，谎报虚报开销的行为或企业逃税的行为。同时，这个法案有个“分享者条款”（qui tam）还鼓励第三人("relators")进行告密，举报不法的行为人。如果该第三人举报所查属实，该人能够得到15%-20%的政府罚款作为举报的奖励。

吹哨人方案有三大支柱，保护、保密以及奖励。根据第21f条，那些合格的举报人自愿提供了第一手信息、促成了成功执法行动/相关诉讼，并最终产生超过100万美元以上罚款，SEC将会货币奖励给给合格的举报人。奖励金额相当于是货币处罚金额的10%到30%。

为了保证对举报人的奖励不减少对证券违法行为受害人的补偿，国会建立了一个单独的基金，称之为“投资者保护基金”。对合格的举报人的奖励将从投资者保护基金中支出。SEC委员会专门在执法部门下设立了一个办公室（简称OWB）来执行吹哨人方案。

当然，吹哨人方案的目标是补充而不是取代现行的公司合规监管框架。对于那些举报违法行为的人士，吹哨人方案在有可能得情况下，同样鼓励他们在公司现有的合规框架内发挥作用。

可见吹哨人制度本身在打击徇私舞弊和瞒报税款等方面起到了重要的作用。近些年来，国内有些学者主张借鉴美国的吹哨人并将其适用于我国的食品安全领域，鼓励企业内部的员工采取相同的方法进行告密。由于缺乏公益诉讼制度，所以只能政府事后奖励的方式来进行。但是因为缺乏相关的告密者保护措施所以很多奖励方式的效果不佳，同时告密者被报复的事件也时有发生。

在丰富执法手段的整体布局下，中国版的吹哨人方案也宣告出炉。2014年6月27日，证监会召开新闻发布会,发布了《证券期货违法违规行为举报工作暂行规定》，将实践中长期存在的违规举报制度化为监管工具。主要内容如下：

Ø 鼓励实名举报——鼓励举报人实名举报。举报人在举报时提供本人真实姓名（名称）、证件号码和有效联系电话等身份信息的属于实名举报。

Ø 对举报信息保密——对举报人的姓名（名称）、证件号码、联系方式、工作单位、地址等身份信息实行编码管理，在调查、处罚以及举报奖励评审等各阶段均使用编码。

Ø 奖励安排——举报事实清楚、线索明确，经调查属实，已依法作出行政处罚且罚没款金额在10万元以上的，按罚没款金额的1％对举报人进行奖励;已依法移送司法机关后作出生效的有罪判决的，酌情给予奖励。奖励金额不超过10万元。对于举报在全国有重大影响，或涉案数额巨大的案件线索，经调查属实的，奖励金额不受前款规定的限制，但最高不超过30万元。

Ø 法律责任——举报人不得捏造事实、伪造证据，骗取举报奖励或诬告陷害他人。对于利用举报骗取举报奖励或诬告陷害他人的，依法承担法律责任。

提出改革的目标，需要执法的底气。2013年至2016年间，监管机构将最大的精力分配在完善行政执法体制，推进监管转型。这其中，证券期货违法违规行为举报就是一个有力的工具创新。

相信经过此次“战疫”，我国的“吹哨人”法律制度将会被重视、被完善。李文亮医生作为疫情“吹哨人”，我们也会永远将其铭记于心。