最近看到不少网友对美国的遗产税很感兴趣，咱们国内暂时没有开征遗产税，但保不准未来会向美国等西方国家借鉴增加这一税种，美国的遗产税到底有多高呢？
网上有不少介绍美国遗产税的文章，我看了下基本上都是夸大其词的，最夸张讲法是美国公民的遗产只要超过100万美元就要缴纳遗产税，而且税率高达40%，按此计算，100万美元的遗产只能传给后代60万美元，“万恶的资本主义”真实名副其实啊。
如果咱们照搬美国遗产税的制度，那么北上深一套稍微好点的房子的主人去世后就要缴纳遗产税了，继承者没有几百万元现金还真缴纳不起，只能卖掉房子变现后支付税金。
不过，仔细想想100万美元就要缴纳40%的遗产税好像实在夸张了一点，会不会是网上的“专家”们搞错了呢？
带着疑问我查询了美国税务局（IRS）网站上关于遗产税的介绍，发现果真不是这样，事实上绝大部分美国家庭连缴纳遗产税的资格都没有，因为根本没有那么多资产。
美国的遗产税分成联邦遗产税和州遗产税，前者针对全美所有地区，后者只针对拥有州遗产税的地区，目前全美50个州加华盛顿特区总共51个地区里只有13个地区有州遗产税，换言之，剩下的38个州只有联邦遗产税，所以绝大部分情况下只要关注联邦遗产税就够了。
美国的联邦遗产税和100万美元、40%两个数字是有关系的，只是并非网上流传的遗产超过100万美元要缴纳40%的税。
联邦遗产税有起征点，只有遗产总额超过起征点才需要缴税，并且是超出起征点的部分缴税，不是所有遗产都要征税。
IRS每一年会公布当年的联邦遗产税起征点，总体来说随着经济的发展起征点是越来越高的，2022年美国联邦遗产税的起征点为单人1206万美元（约8683万元人民币），如果是以夫妻二人为单位的话起征点标准翻倍，为2412万美元。
换言之，哪怕按照单人标准来看，只有去世后留下的遗产总额超过1206万美元才会涉及联邦遗产税，不到该标准不需要缴税。
美国的有钱人虽然多，但中产的年收入在10万-30万美元之间，低收入者的年收入就更低了，一辈子不吃不喝也很难积累起1200万美元以上的资产，因此，在美国也只有极少数富豪才有资格缴纳联邦遗产税，这玩意还不是想缴就能缴纳上的。
那么够得上缴税标准的美国人要缴纳多少遗产税呢？这得根据遗产总额来算，差距非常大
联邦遗产税税率采用的是超额累进税率制度，一共有12个等级，税率从低到高分别为18%、20%、22%、24%、26%、28%、30%、32%、34%、37%、39%、40%。
前面提到过的100万美元和40%在这里出现了，具体含义为遗产总额超过起征点100万美元后的部分按照40%的税率缴税。
比如，张三去世时留下了1350万美元的遗产，2022年联邦遗产税起征点为1206万美元，需要缴税的部分为1350万-1206万=144万美元，其中100万美元以内的部分按照18%至39%的税率征收，超过100万美元的44万美元部分按照40%的税率征收。
张三留下的遗产需要缴纳的联邦遗产税计算公式如下：
1.100万美元以内的部分总计缴税34.58万美元；
2.100万美元以上的44万美元按照40%的税率计税，为44万*40%=17.6万美元；
3.张三一共需要缴纳的遗产税=34.58万+17.6万=52.18万美元，52.18万美元只占1350万美元遗产总额的3.87%，不算多吧。
当然，如果张三是亿万富翁情况就不同了。
假设张三留下的遗产价值1亿美元，高出起征点8794万美元，100万美元以内的部分还是承担34.58万美元的税收，剩余需要缴税的8694万美元按照40%的最高税率缴纳，为3477.6万美元。
总共要缴纳的遗产税高达3512.18万美元，占1亿美元遗产总额的35.12%，非常接近40%了。其实遗产总额越高，该比例越接近40%。
说完联邦遗产税再来讲讲13个地区的州遗产税。
以前美国有不少州征收地区遗产税，但州政府发现收得税越多，美国土豪们越不愿意在本州安营扎寨，将主要资产转移至没有州遗产税的地区，不利于当地经济发展和对人才的吸引力，于是越来越少的地区征收州遗产税，有些州虽然一直在征收，但也在不断提高起征点并降低税率。
13个征收州遗产税的地区中的最高税率为20%，起征点超过500万美元的有好几个，当然也有两个州收得比较狠，马萨诸塞州和俄勒冈州的起征点均只有100万美元，不过，这两个州的经济不怎么样，基本上没有什么土豪，收不上来多少州遗产税。
真正需要担心的是亿万富豪们，面对最高税率为40%的联邦遗产税，一个不留神将近一半的资产“贡献”给了政府，长此以往财富很难传承下去。
不过，美国土豪们不会坐以待毙，他们有各种方法规避遗产税，例如建立家族信托、设立慈善基金会、购买人寿保险等，通过各种“骚操作”尽可能将更多的财产传承给下一代，实际缴纳的遗产税远低于其财富对应的金额。
这也是为何美国土豪喜欢设立慈善基金会的原因，设立属于自己的慈善基金会、捐点钱，除了带来好名声外更重要的是可以避税。
最后总结一下，只要不居住在两个“特殊”的州（州遗产税的起征点只有100万美元）需要缴纳遗产税的美国家庭很少，生活在只有联邦遗产税的全美大部分地区的家庭连遗产税的缴纳门槛都达不到，1206万美元的单人起征点把绝大部分人拦在了外面。
而需要缴纳高额遗产税的富豪会通过各种手段尽量减少税金支出，所以不管是美国普通人还是富豪并不像有些人想象的那样无法传承财富。
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