一、小规模纳税人:
(一)增值税:按季/月申报
1、月利润不超过15万,年利润不超过45万免增值税;
2、税率:3%,目前由于疫情,暂按1优惠政策”
3、增值税计算:不含税收入=含税收入/1+3%或者目前优惠1%)
应交增值税=不含税收入*3%(或者目前优惠1%)。
(二)附加税:按季度申报,包含:
1、城建维护建设税:税率7%,城区外5%;
2、教育费附加:税率3%
3、地方教育费附加:税率2%
4、附加税计算:增值税税额*税率。
(三)企业所得税:按季度申报
1、税率利润100万以下税率5%;
2、利润100万-300万之间税率10%;
3、300万以上税率25%;
4、企业所得税计算:企业所得税=利润总额*税率(5%、10%、25%)。
(四)个人所得税:按月申报
起征点5000,超过5000再纳税(税率也是分档的收入不同,税率不同)。
(五)印花税:月报税率:0.03%。
印花税计算:不含税收入*0.03%。
(六)小规模纳税人:月报只有个人所得税,其他税种均为季报。
二、一般人纳税人:
(一)增值税:按月申报
1、税率:13%、9%、6%(看行业);
2、增值税计算:销项一进项
(二)附加税:按月申报
1、城建维护建设税:税率7%,城区外5%;
2、教育费附加:税率3%;
3、地方教育费附加:税率2%;
4、附加税计算:增值税税额*税率。
(三)企业所得税:
1、税率利润100万以下税率5%,利润100万-300万之间税率10%,300万以上税率25%;
2、企业所得税计算:企业所得税=利润总额*税率(5%、10%、25);
(四)个人所得税:按月申报
1、起征点5000,超过5000再纳税,税率也是分档的收入不同,税率不同。
(五)印花税季报税率:0.03%
(六)印花税计算:不含税收入*0.03%
(七)1、月报。每月15号之前完成:增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税。
2、季报。季度15号之前完成:企业所得税、财务报表。
3、年报。次年6月30日之前完成年度财报(工商年报),次年5月31日之前完成汇算清缴。
三、个体户
无需申报缴纳企业所得税,但是需要申报生产经营所得的个人所得。
四、15种纳税申报流程
(一)增值税季度申报流程
1.电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页
2.右上角登录、企业进入
3.我要办税→税费申报及缴纳→填写增值税申报表
4.如果没有开发票选择一键0申报→进入申报表→右上角申报
5.评价、提交或关闭本页→重置申报清册。
6.如果有开发票选增值税(适用于小规模纳税人)申报
7.发票数据汇总→获取发票数据导入申报表→右上角申报
8.评价、提交或关闭本页
9.填写地方教育附加申请表→确认信息无误→右上角申报四评
价提交或关闭本页一→重置申报清册。
注:如果有需要缴款请缴款
(二)个人所得税工资薪金申报流程
1.电脑桌面打开自然人税收管理系统扣缴客户端
2.输入纳税人识别号(统一信用代码)
3输入姓名、手机号码一下一步→立即体验
4,输入个税申报密码→登录
5.人员信息采集-→添加一填写带*号信息-→报送-→关闭
注意:法人信息必填
6.点左边综合所得申报-→工资薪金填写-→确定-→导入零工资模板
7.填写本期收入。
8.点击左边综合所得申报-→税款计算申报表发送-→发送申报-→获
取反馈。
(三)个人所得税生产经营申报流程
1.电脑桌面打开自然人税收管理系统扣缴客户端
2.输入纳税人识别号(统一信用代码)
89
3.输入姓名、手机号码→下一步立即体验
4.输入个税申报密码→登录
5.人员信息采集-→添加→填写带*号信息(任职受雇从业类型选其他)-→报送→关闭
注意:法人信息必填
6点击上方生产经营+左边预缴纳税申报→填写收入总额、成本本费用→保存。
7. 点击左边网上报税→网上申报→发送申报→获取反馈。
(四)代开增值税专用发票流程
1.电脑桌面打开G税务总局广东省电子税务局网页
2.右上角登录、企业进入
休试
3.我要报税-→发票使用+增值税专用发票代开
4.新增→确定+填写相关信息
(领取方式选自助终端机网点点+号,选城区税务局第一分局办
税厅)(收款人、复核人均填写本人姓名)
5.保存-→勾选提交+记住单号+前往3号窗审核
6.自助终端机领取
(五)电脑代开电子普通发票流程
1.手机下载XX税务app注册账号和实名认证。
2.打开G税务总局××省电子税务局网页,右上角登录。
3.个人进入→我要办税+事项办理+增值税电子普通发票代开。
4.新增+填写申请单信息(见附页)→保存→提交
5.前往大厅3号窗口审核申请单。
6.重新登录税务总局××省电子税务局,个人进入→我要办
税→事项办理→增值税电子普通发票代开。
7.缴款,开具发票,查看发票,下载及打印发票。
8.打印完税证明即可。
(六)增加票种流程
1.电脑桌面打开税务总局××省电子税务局网页
2.右上角登录、企业进入
3.我要办税→发票使用+左边发票票种核定→下一步
89
4.点击已核定的发票种类信息下的增行填写相关信息
5.下一步→提交代开
(七)社保费操作流程
1.电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网站;
2. 右.上角登录、企业进入;
3. 我要办税→税费申报及缴纳一社保费管理;
4. 确认社保号一确定→确定;
5. 社保增减员:点击社保增员登记(社保减员登记)一填写
6. 信息→保存。
7. 社保费申报:点击社会保险费申报一→确定一申报。
8. 社保费缴款:点击社保费欠费查询(可实时扣款)一扣款。
9. 打印社保申报表:点击社保费申报缴款情况查询一选择
10. 年月一点击查询一点击申报一点击申报汇总表一右键点击空
11. 白处一打印。
12. 打印社保完税证明:网上开具缴款凭证一电子税票一税
13. 收完税证明(社保表格式)一点击查询一选择需要的年月一点
14. 击开具+点击左上角→点击下方打开一打印。
(八)变更财务负责人或者办税员流程
1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页;
2、右上角登录、企业进入;
3、我要办税一事项办理一变更登记一下一步;
4、选择需要变更的信息填写需要变更的信息、→下一步;
5、纳税人变更登记内容的有关证明文件→上传身份证正反面一→提交。
(九)个体工商户办理税务登记(备案)流程:
1、实名认证、注册××省电子税务局账号
方法一:通过X×税务APP,实名认证(身份证正反面)和注册账号。
方法二:关注××税务微信公众号,进行实名认证(身份证正反面)和注册账号。
方法三:前往办税大厅前台进行实名登记,然后电脑进入国家税务总局××省电子税务局网页进行注册账号。
2、电脑网页搜索国家税务总局××省电子税务局,进入网页。
3、右上角登录一个人进入一一左边点击新办纳税人套餐。
4、填写企业相关信息一→提交申请。
5、税务登记(备案)办理完成之后会发送短信到法人手机。
(十)增加购票员流程:
1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页。
2、右上角登录、企业进入。
3、我要办税一发票使用。左边发票票种核定一下一步。
4、购票员信息增行→填写相关信息、一下一步→上传购票
员身份证照片(正反面)→提交。
注:新购票员需实名认证、注册账号、登录、企业绑定办税员。
(十一)更改发票数量流程:
1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页;
2、右上角登录、企业进入;
3、我要办税发票使用一左边发票票种核定一下一步;
4、点击已核定的发票种类信息下的请选择一变更一→更改;
5、申请每月最高领票数量→下一步→提交。
(十二)发票验旧流程:
1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页。
2、右上角登录、企业进入。
3、我要办税一发票使用→左边发票验旧缴销。
4、发累验旧一→选择要验1旧的种类和日期一提交验旧。
(十三)代开增值税专用发票流程:
1、电脑桌面打开国家税务总局广东省电子税务局网页。
2、右上角登录、企业进入
3、我要报税一发票使用→增值税专用发票代开。
4、新增一确定一填写相关信息。
领取方式:选自助终端机网点,点+号,选城区税务局办税厅;收款人、复核人均填写本人姓名。
5、保存一勾选提交→记住单号一前往3号窗口审核。
6、自助终端机领取。
(十四)税收完税证明开具流程:
1、电脑桌面打开国家税务总局××省电子税务局网页。
2、右上角登录、企业进入。
3、我要办税一事项办理一证明一选择需要证明(表格式)。
4、选择日期一查询一打印。
(十五)银行卡绑定流程:
1、电脑桌面打开国家税务总局广东省电子税务局网页。
2、右上角登录、企业进入。
3、我要办税一事项办理一网签授权划缴税(费)款协议。
4、点击办理→新增协议一填写银行账户信息、一→发起签约。
注意:如果绑定社保扣费,新增协议之后选择社保费再填写信息。