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考试时间:5月18日- 22日
05.14 刷题练习 初级必胜!
单选题 [2分]
1. [单选题]根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。
A.井矿盐
B.石灰石原矿
C.石墨精矿
D.柴油
【答案】D
【考点】《经济法基础》资源税法律制度
【解析】选项D,柴油是属于深加工产物,不属于原油,不征收资源税。
单选题 [2分]
2.[单选题]根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。
A.2
B.5
C.10
D.3
【答案】B
【考点】《经济法基础》发票管理
【解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。
单选题 [2分]
3.【单选题]某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元,逾期未缴纳,税务机关责令其在3月31日前缴纳,但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定,应加收滞纳金( )万元。
A.30×0.5‰×15=0.225(万元)
B.30×0.5‰×16=0.24(万元)
C.30×0.5‰×24=0.36(万元)
D.30×0.5‰×40=0.6(万元)
【答案】D
【考点】《经济法基础》税款征收的保障措施
【解析】
(1)税收滞纳天数的确定采用 “算尾不算头”的方法:自税款法定缴纳期限届满次日(3月16日)至实际缴纳税款之日 (4月24日),滞纳天数= 16+24=40(天);(2)应缴纳的税收滞纳金 =滞纳税款 ×0.5‰× 滞纳天数= 30×0.5‰×40=0.6(万元)。
单选题 [2分]
4.[单选题]某货运公司2021年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆,整备质量均为20吨/辆;拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元,乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定,该公司2021年应缴纳车船税( )元。
A.9 400
B.10 200
C.11 800
D.12 000
【答案】C
【考点】车船税法律制度
【解析】(1)挂车按照货车税额的50%计算车船税;
(2)货车、挂车应缴纳车船税=整备质量吨位数×年适用基准税额=10×20×40+5×20×40×50%=10 000(元);
(3)乘用车应缴纳车船税=辆数×适用年基准税额=5×360=1 800(元);
(4)该公司2021年应缴纳车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
多选题 [2分]
5. [多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议申请与受理的表述中,正确的有( )。
A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议
B.申请人申请行政复议,必须采取书面申请,不能口头申请
C.行政复议申请的审查期限届满,复议机关未作出不予受理决定的,审查期限届满之日起视为受理
D.对不符合规定的行政复议申请,复议机关决定不予受理并说明理由
【答案】ACD
【考点】《经济法基础》税务行政复议申请与受理、税务行政复议审理和决定
【解析】选项B,申请人申请行政复议,可以书面申请;书面申请有困难的,也可以口头申请。
多选题 [2分]
6. [多选题]下列各项中,属于关税应纳税额的计算方法有( )。
A.从价税计算法
B.从量税计算法
C.复合税计算法
D.滑准税计算法
【答案】A,B,C,D
【考点】《经济法基础》关税的计税依据和应纳税额的计算
【解析】关税应纳税额的计算方法包括:从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。
多选题 [2分]
7. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有( )。
A.转让专利权收入
B.债务重组收入
C.接受捐赠收入
D.确实无法偿付的应付款项
【答案】A,B,C,D
【考点】《经济法基础》企业所得税应纳税所得额的计算
【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入(选项A),股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入(选项C)以及其他收入(选项B、D)。
判断题 [1分]
8. [判断题]企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )
【答案】×
【考点】《经济法基础》企业所得税征收管理
【解析】企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
判断题 [1分]
9. [判断题]某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业,要征收契税,但不需要补缴已经免缴的契税。( )
【答案】×
【考点】《经济法基础》契税法律制度
【解析】经批准减征、免征契税的纳税人,改变有关土地、房屋的用途的,就不再属于减征、免征契税范围,并且应当补缴已经减征、免征的税款。
判断题 [1分]
10. [判断题]县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。( )
【答案】√
【考点】《经济法基础》会计工作管理体制
【解析】《会计法》规定:国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
今日满分17分哦
例:小之,05.13,全对,17分
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