年中到了，不少企業都在忙着總結上半年、規划下半年。但很多老闆和團隊負責人跟我吐槽：看着經營分析報告里一堆數字，頭都大了，卻根本看不出問題出在哪兒！別慌，今天我就用一份真實的天貓平台1月經營分析報告當例子，手把手教你做真正有用的經營分析。不講虛的，直接上乾貨，把壓箱底的經營分析實際操作方法分享給大家，幫你解決實實在在的經營難題。
特此聲明，此案例由【耿瑩瑩】製作，參加了2023BI數據分析大賽，並獲得了優異的成績，案例的思路清晰、方法落地，非常值得大家參考和學習！
一、分析背景
在平時的業務里，業務團隊一般就盯着銷售額、訪問量、用戶轉化這些業務指標，財務團隊更上心的則是利潤、成本、資金流這些財務指標。
說白了，業務和財務兩個團隊關注的點本來就不一樣。
這時候問題就出現了：
因為數據從哪兒來、怎麼算的、指標怎麼定義的這些地方有差別，同一個數據，到了業務報表和財務報表裡，可能就完全不是一回事了。
所以經常會遇到這種情況：
業務那邊說 「我們賺錢了」，財務那邊卻說 「其實是虧損的」。聽着是不是很熟？很多企業估計都有過這種頭疼事。
出現這種情況其實無外乎這麼三個原因：
1.角色職能不同
業務團隊的核心任務，就是把市場份額做上去，讓用戶更滿意，所以他們肯定更看重銷售做得怎麼樣、市場表現好不好，一門心思想着怎麼增長、怎麼擴張。
而財務團隊呢？主要工作是算清楚利潤有多少，把成本控制住，所以我們財務更在意企業能不能賺錢，財務狀況穩不穩定。
你看，兩個團隊的活兒不一樣，自然對數據的關注點就不同。業務團隊眼裡的 「好數據」，到了財務團隊那兒，可能就有別的解讀。時間長了，對數據的看法有分歧，太正常了，你懂我意思嗎？
2.數據處理方式不同
業務和財務在處理數據、分析數據的方式上，差別也不小。
業務團隊用數據，更多是為了幫市場決策做參考，或者看看怎麼能把用戶體驗改得更好。
但財務可不一樣，對數據的準確性要求特別高，還得符合財務上的規矩，一點都不能馬虎。
就因為處理數據的思路和方式不一樣，同一個指標，放到業務報表和財務報表裡，結果可能就差很遠。我一直強調，數據處理方式直接影響結果呈現，這也是很多企業容易忽視的地方。
3.指標定義與解釋差異
還有個關鍵問題，就是業務和財務部門對很多指標的定義和解釋，可能壓根就不一樣。
比如說銷售額，業務說的銷售額和財務說的銷售額，可能不是一個概念；凈利潤、成本這些也是如此。
為啥會這樣？
其實主要是因為兩個部門的業務需求不一樣，參考的行業標準也可能有差別。指標定義都沒統一，報表裡的數據能一樣才怪。
二、經營分析思路
針對前面說的這些需求痛點，我們選取了天貓平台 1 月份的經營數據當案例，用財務分析Fine BI工具把業務和財務數據放到一塊兒分析，就是想解決這些問題。具體的經營分析工作遵循「信息收集-邏輯驗證-框架搭建」的系統化流程展開，主要分為以下三步：
1.分析問題
先看業務和財務數據的對比與關聯：
我們把業務報表和財務報表裡的關鍵指標拿出來比一比，看看它們到底有啥不一樣，再深挖背後的原因，順便研究研究怎麼才能讓數據保持一致、準確。
畢竟數據不準、對不上，做決策的時候心裏就沒底，你說對嗎？
再看成本與盈利的關係：
簡單來說，就是分析銷售額和凈利潤之間到底有啥聯繫。通過FineBI的拖拽式操作快速布局，直接搭建庫存成本分析儀錶盤，突出顯示重點指標，看清楚銷售額漲了，成本是不是也跟着漲了？漲了多少？通過這些分析，能更准地看出業務到底能不能賺錢。
我把工具下載地址放在這裡了，大家可以跟着一起動手來操作：https://s.fanruan.com/kpx5b（複製到瀏覽器打開）
最後看資金流動與運營需求：
結合現金流入與流出趨勢，看看企業的錢是怎麼流動的，研究研究資金周轉得快不快，跟業務發展搭不搭。
弄清楚這些，才能給企業的資金管理提些實在的建議，避免錢不夠用或者錢在那兒浪費的情況。
我一直強調，把這些問題研究透了，才能給企業提供一個新的數據分析角度。這樣一來，業務團隊和財務團隊才能好好配合，一起把企業往前推，讓企業能一直發展下去。聽着是不是覺得這樣分析挺有必要的？
2.解決問題
傳統的財務數據有兩個大問題：
- 一是滯後，等財務數據出來的時候，業務情況可能都變了；
- 二是財務團隊對業務不熟悉，沒法給運營團隊提專業的財務建議，也就幫不了業務及時發現和把控經營風險。
這些這可不是小問題，很多企業都栽過跟頭。
所以財務數據的及時性很關鍵！
要做到第二天就能出 「業務 + 財務」 的經營報表，讓業務團隊當天就知道前一天的業務情況，該調整運營策略的就能及時調整，不至於等問題攢多了才發現。
還要避免信息傳遞不通：
運營團隊不懂財務知識，憑着自己的理解做決策，結果做出了錯誤的運營決策，反而給企業增加了財務風險。這種因為信息不對稱導致的問題，其實完全可以避免，不是嗎？
3.實操方案：「業+財」結合的經營分析
為了解決這些問題，下面我分步講清楚：針對每個問題具體該怎麼做，以及為什麼要這麼做。
（1）保障財務數據的及時性：
怎麼做：
第二天就出 「業務 + 財務」 經營報表，讓業務團隊及時了解前一天的業務情況，好及時調整運營策略。
為什麼：
這一點我一直強調，因為數據及時了，決策才能跟上趟。
（2）加強溝通與交流
怎麼做：
讓運營稍微懂點財務知識，或者財務能多跟運營溝通。
為什麼：
運營團隊不懂財務，很容易做出錯誤的運營決策，這無疑會增加企業的財務風險。
（3）增加指標解讀
怎麼做：
對於同一個運營指標，加上專業的財務解讀。
為什麼：
比如說一個運營指標看起來挺好，但從財務角度看可能藏着風險，這樣一解讀，就能幫運營避開那些看不見的坑。
（4）運用財務三大報表
怎麼做：
通過利潤表、資產負債表和現金流量表的數據，來解讀運營行為的結果。
為什麼：
在事情沒開始的時候提前預測，進行的時候能監督，結束了能復盤。
這樣一步步來，才能讓企業的價值最大，這才是大家都想看到的，對吧？
三、經營分析的實操步驟
根據上面的經營分析思路，接下來我們可以進入具體的實操階段，將數據進行整理並轉化為直觀、有用的分析結果。因為篇幅限制，這裡以財務BP利潤表為例，給大家演示一下操作步驟。
1.數據收集與清洗
本次比賽選擇的是企業數據，數據是由訂單數據和支付寶導出，並且進行了脫敏處理。
先來看看天貓平台的數據是如何收集清洗的？
- 根據訂單狀態和訂單關閉狀態進行篩選；
- 統計未發貨前退貨、發貨後退貨和交易成功的產品；
- 篩選出訂單編號、下單時間等重要信息；
- 刪除其餘無關信息；
- 生成處理後數據.xlsx。
再來看看支付寶平台的數據是如何收集清洗的？
- 循環Excel多店鋪支付寶賬戶和密碼，選擇日賬單；
- 登錄支付寶網頁，填寫賬號和密碼；
- 下載日支付寶賬單到指定地方；
- 啟用Python代碼，清洗支付寶日賬單數據。
2.數據勾稽
3.利潤計算
主要根據這幾個利潤計算公式得出：
- 產品毛利潤=銷售額-產品成本；
- 產品毛利潤率=產品毛利潤/銷售額；
- 產品毛利潤-變動成本=毛利潤；
- 成本率=1-產品毛利潤率;
變動成本是跟着銷售存在的成本，有銷售就有變動成本，沒有銷售就沒有變動成本。
4.明確業務和財務矛盾
（1） 產品毛利潤是業務認知中的毛利潤；產品毛利潤-變動成本是財務認知中的毛利潤。
（2） 銷售高不代表利潤高。
5.確定具體數據分析場景
這裡我們需要深入分析成本和利潤關係，而產品收入是由成本費用+毛利潤構成的。從堆積柱形圖可得，1月1日和1月2日收入雖然高，但是所帶來的毛利潤卻與其他日期差不多。
6.藉助產品波士頓矩陣模型
（1）第一象限：高銷售佔比且高毛利的產品稱為【頭部品】，是企業銷售和利潤的來源，財務BP建議維持產品銷售，並與供應商洽談壓低成本，進一步提高利潤。
（2）第二象限：高銷售佔比但低毛利產品稱為【低利潤品】，財務BP 建議與供應商洽談現款現結或縮短賬期從而降低產品的成本，或者與【問題產品】組套銷售，從而發展成【頭部品】。
（3）第三象限：低銷售佔比且低毛利產品稱為【跑量品】，主要是⽹紅爆款，⽤戶價格敏感度不⾼，財務BP建議在保證⼀定⽑利的情況下，主打這類產品提高成交量，短時間迅速起量。
（4）第四象限：低銷售佔比但高毛利產品稱為【問題產品】，財務BP建議增加運營費用的投入，或者適當降低產品毛利率，增加銷售佔比，使其進一步發展成為【頭部品】。
7.可視化操作步驟
（1）增加新指標【毛利潤】，銷售額-成本=毛利潤，其中銷售額（篩選交易的成功）
（2）點擊組件中【散點圖】
（3）橫軸設置為毛利潤，縱軸設置為實際銷售額
- 顏色：按照商品名稱更顯顏色的突出性
- 大小：按照實際銷售額來設定圖案的大小
- 形狀：可以設置你喜愛的圖標，這裡選擇星星為本次的圖標
（4）設置銷售額和毛利潤的警戒線，這樣可以更清楚的說明圖形的分佈情況。點擊【毛利潤】或【實際銷售額】的下拉箭，選擇【設置分折線】—【設定】—【警戒線】—【函數】—輸入數值或者選擇最大最小或者平均值，看彙報的需求，本次數值為20000和8000數值作為警戒線。
四、結語
看吧，通過這份天貓1月的經營報告拆解，我們可以清晰地看到了業務數據和財務數據有什麼不同和矛盾，也學會了如何用財務BP的視角把它們結合起來看。從發現問題、清洗數據，到用工具分析、解讀結果，每一步都緊扣着怎麼幫企業真正賺到錢、管好錢。掌握這套「業財結合」的經營分析方法，你就能發現數據背後的真相，讓業務和財務一起推動公司更健康、更賺錢地發展。趕緊學起來，用數據幫助你的經營決策吧！
