移民美國，我持有的香港保單會怎樣？

1、多數外國保險不能享受美國壽險的稅收優惠

其實在美國，只有人壽保險才能享受到得天獨厚的稅務優惠。一些非美國保險很有可能不被美國IRS國稅局承認是合格的人壽保險，從而產生不必要的稅負。

合格的美國人壽保險都需要經過7-Pay測試，一旦超過金額上限，就會被認定為MEC（Modified endowment contract），一些人為了避稅而進行的投資，違背了人壽保險的初衷的投資就會被認定為MEC。這種情況下，身故賠付仍然免所得稅，但是如果保單持有人在持有期間想要提取，收益部分需要納稅。而如果提取時未滿59歲，還會面臨額外10％的罰金。

符合了7-pay和MEC的定義後如果想要繼續繳費，在當前保額下也是有上限的，加保也會面臨重新體檢的問題。期間，如果在任何一個年度繳納的保費超過了對應的限額，保單都會被認定為MEC，後期提取將不再享受稅收豁免，還會有一定罰金。

相比內地和中國香港的保險，美國對保險的規定更加嚴格。其中的7702條例對投保人可以放進人壽保單進行免稅投資的最高額度做了規定。

2、外國壽險會被加收額外的稅費

同樣是美元產品，在過去幾年間香港的壽險產品備受吹捧，身邊也不乏去香港購買保險的朋友。然而需要引起注意的是，香港地區的保險是適應香港的稅法而設計的產品，沒有同樣的要求。因此，放進去的錢，往往超過了美國國稅局IRS 7702條款允許的最大值。這個時候，你原本購買的被稱為「人壽保險」的保險產品，在美國稅法看來，這是的保單合同已經變成了被認定為MEC的投資產品，超過免稅額的部分需要繳納資本利得稅金。

既然不是人壽保險，那麼關於人壽保險「延遲納稅」，「免稅」，「享受稅收優惠」等等益處，自然是無從談起。那麼接下來，當您成為美國稅務居民時，就面臨交稅的問題。

需要定期交稅，並且手續複雜。

美國國稅局IRS規定，美國稅務居民，購買美國以外的保險產品，都需要為保費繳納額外的稅金，這款稅金叫做「外國保險稅（Foreign Insurance Taxes）」。

這就意味着，從你成為美國稅務居民的那一刻起，如果當下在給一款海外保單付保費，那麼國稅局就要求你每個季度填表，每個季度都需要報稅。具體的稅率，按照IRS的標準，如果保費是$10.10, 那麼，稅就是 11 美分。

長期持有的驚人稅率

同時，對於不符合7702條例定義的非美國人壽保險保單產品來說，如果保單里的現金值部分有分紅利得，在美國政府的眼裡算是個人資本利得，需要繳納個人所得稅。

以聯邦稅18%來算，假設每年投資回報率是6.00%，如果從35歲開始，每個月投入$1,000到保單里，每年投入$12,000，持續支付25年到60歲，那麼到60歲時，你將比現金值完全免稅的保單多支出$64,507的稅費。如果到了80歲，考慮保單的現金值免稅和付稅兩種情況，將多支付$38萬的稅費。

根據美國國家稅務局（IRS）規定：美國稅務居民購買海外保險支付的保費，需要繳納1%的稅金（根據稅收法規第4371和4372部分），除此之外還必須報告所繳納的稅款以及所有權，也就是說同時還需要提交720、8833、8621、8938、114等相關表格。

3、外國壽險申報嚴格

美國人持有外國保險，如人壽險、重疾險，意外險等，其申報要求都非常嚴格，涉及到的有：

• 每季度申報繳納保費的1%作為消費稅；
• 填寫7720稅表，申報支付的保費並支付消費稅；
• 填寫8938稅表，申報持有的保險細節；
• 如果保險賬戶的價值超過了一萬美元，根據美國境外金融賬戶申報要求(Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FBAR肥爸)，需要填寫Form 114稅表申報查稅。

接受海外賬戶法案的監管

和美國簽署FABR的這些金融機構有7000多家，這裡當然包括香港等保險公司。並且FBAR適用的群體就是美國稅收居民，即美國國籍、綠卡持有者和通過居住測試的外籍人士。

其實不僅有上述稅務的隱患，自己的金融信息也會被追查。根據美國政府的肥咖（FATCA）法案，全球的金融機構需要向美國政府通報美國稅務居民（綠卡和公民）在海外的金融資產信息供美國政府查稅。這些金融機構里當然包括香港等保險公司。此外，根據肥咖法案，有儲蓄分紅功能的保險算作海外金融賬號，需要申報。

4、美國保險享「延／免所得稅」優惠政策

美國壽險的身故賠償金免所得稅，一定程度上減少了遺產稅的影響，可以讓子女可以拿到更多的資產。但是美國壽險的身故賠償屬於持有人資產，被保險人和持有人為同一人時，身故賠償依然會計入持有人遺產。

在美國，每個家庭每年都需要申報上一個年度全家的總收入（包括境外收入），減去可以抵稅的部分，按照稅率算出一個應繳稅額，和已交的稅進行對比，多退少補。

2019年美國國稅局官方數據顯示，對於高收入家庭而言，年收入超過60萬美金的情況下，稅率高達37%。如此高的稅率讓人望而生畏，而購買美國人壽保單可以幫助移民客戶享受一些免稅政策，包括：

• A、現金價值在保單內的增長免稅；
• B、現金價值超過保單持有人稅基的部分，可以通過保單貸款；
• C、免稅借出（保單生效的前提下）；
• D、保單的身故賠償支付給受益人時，免所得稅；
• E、由於長期慢性疾病或絕症而在被保險人死亡之前支付的利益，免稅；
• F、退保金額不超過保單持有人的稅基，不需要繳納所得稅。

5、搭配不可撤銷信託ILIT（並不適合所有人）

美國人壽保險搭配不可撤銷信託ILIT使用時，能夠為資產隔離提供更好的保護。

設立不可撤銷信託後便無法修改或取消。委託人可將保單所具有的一切權益都轉移給受託人，則受託人為保單的所有者。受益人就擁有了不可撤銷的、法律上已經確定的未來收益。

那麼ILIT是如何對資產隔離進行保護的呢？

• 一方面，ILIT會為受益人提供一定程度的資產保護。當受益人面臨經濟糾紛或訴訟時，ILIT將不被認為是受益人所有，使得法院想要證明財產歸受益人所有是極其困難的，從而做到資產隔離的保護。
• 另一方面， ILIT可以為移民家庭解決因一次性留給未成年人大筆資金導致孩子無法良好規劃使用的問題。

在 ILIT里，您可以為受益人大學畢業後購買的第一套住房、受益人結婚以及生孩子等人生大事提前做好財富分配規劃。

6、解決被動收入

剛移民美國的人都會碰到這樣一個問題：在這個全新的生活環境里，如何解決未來的生活及老年時的被動收入問題？

當然是配置一張美國人壽保單，每年固定繳存一筆錢，若干年後，保單內的現金價值的積累金額，將是非常可觀的。例如一位移民美國的不吸煙的男性，如果每年存入$58,000，存5年，總保費$290,000，保額是$2,000,000。當他60歲時，可以每年從現金價值賬戶免稅提領$51,366，不僅完美的解決了老年被動收入的問題，而且當他100歲時，總共免稅提領達到$2,106,006，剩餘的還可以留給下一代$872,191。

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