手把手教你填報研發費用加計扣除

2021年度企業所得稅彙算清繳正在進行中，@享受研發費用加計扣除政策的納稅人，今天申稅小微為大家整理了相關報表填寫的要點，一起來關注一下吧~

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固定布局

工具條上設置固定寬高

背景可以設置被包含

可以完美對齊背景圖和文字

以及製作自己的模板

研發支出輔助賬樣式必須勾選！

納稅人在2021年度企業所得稅匯繳享受研發費用加計扣除優惠政策時，企業所得稅年度納稅申報基礎信息表中一定要先勾選「研發支出輔助賬樣式」，勾選完成後在報表選擇頁面才能填報《A107012研發費用加計扣除優惠明細表》，否則無法填報。

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不同版本輔助賬樣式別選錯！

基礎信息表「研發支出輔助賬樣式」的選擇將影響《A107012研發費用加計扣除優惠明細表》填報行次，千萬別選錯哦！

按照《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（2015年第97號）、《國家稅務總局關於進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》（2021年第28號）文件規定，納稅人選擇使用2015版研發支出輔助賬樣式及其優化版的，選擇「2015版」；納稅人選擇2021版研發支出輔助賬樣式，選擇「2021版」；納稅人自行設計研發支出輔助賬樣式的，選擇「自行設計」。

特別提醒：使用「上海市2018優化版研發支出輔助賬樣式」的納稅人，請選擇「2015版」！

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其他相關費用限額規則有變化！

2021年度企業所得稅彙算清繳，企業在一個納稅年度內同時開展多項研發活動的，由原來按照每一研發項目分別計算「其他相關費用」限額，改為統一計算全部研發項目「其他相關費用」限額。

特別提醒：計算雖複雜，但是我們已經幫您設置好自動計算了，無需分析填報。

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「國民經濟行業」很重要！

研發費加計扣除比例根據納稅人基礎信息表「國民經濟行業」自動帶出無需手動填寫。如果您無法填報「研發費用加計扣除優惠明細表」，請檢查自己登記的國民經濟行業是否為政策規定的「不適用稅前加計扣除政策」行業！