財務「小白」手冊

一、小規模納稅人：

（一）增值稅：按季/月申報

1、月利潤不超過15萬，年利潤不超過45萬免增值稅；

2、稅率：3%，目前由於疫情，暫按1優惠政策」

3、增值稅計算：不含稅收入=含稅收入/1+3%或者目前優惠1%)

應交增值稅=不含稅收入*3%（或者目前優惠1%）。

（二）附加稅：按季度申報，包含：

1、城建維護建設稅：稅率7%，城區外5%；

2、教育費附加：稅率3%

3、地方教育費附加：稅率2%

4、附加稅計算：增值稅稅額*稅率。

（三）企業所得稅：按季度申報

1、稅率利潤100萬以下稅率5%；

2、利潤100萬-300萬之間稅率10%；

3、300萬以上稅率25%；

4、企業所得稅計算：企業所得稅=利潤總額*稅率（5%、10%、25%)。

（四）個人所得稅：按月申報

起征點5000，超過5000再納稅（稅率也是分檔的收入不同，稅率不同）。

（五）印花稅：月報稅率：0.03%。

印花稅計算：不含稅收入*0.03%。

（六）小規模納稅人：月報只有個人所得稅，其他稅種均為季報。

二、一般人納稅人：

（一）增值稅：按月申報

1、稅率：13%、9%、6%（看行業）；

2、增值稅計算：銷項一進項

（二）附加稅：按月申報

1、城建維護建設稅：稅率7%，城區外5%；

2、教育費附加：稅率3%；

3、地方教育費附加：稅率2%；

4、附加稅計算：增值稅稅額*稅率。

（三）企業所得稅：

1、稅率利潤100萬以下稅率5%，利潤100萬-300萬之間稅率10%，300萬以上稅率25%；

2、企業所得稅計算：企業所得稅=利潤總額*稅率(5%、10%、25）；

（四）個人所得稅：按月申報

1、起征點5000，超過5000再納稅，稅率也是分檔的收入不同，稅率不同。

（五）印花稅季報稅率：0.03%

（六）印花稅計算：不含稅收入*0.03%

（七）1、月報。每月15號之前完成：增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅。

2、季報。季度15號之前完成：企業所得稅、財務報表。

3、年報。次年6月30日之前完成年度財報（工商年報），次年5月31日之前完成彙算清繳。

三、個體戶

無需申報繳納企業所得稅，但是需要申報生產經營所得的個人所得。

四、15種納稅申報流程

（一）增值稅季度申報流程

1.電腦桌面打開國家稅務總局××省電子稅務局網頁

2.右上角登錄、企業進入

3.我要辦稅→稅費申報及繳納→填寫增值稅申報表

4.如果沒有開發票選擇一鍵0申報→進入申報表→右上角申報

5.評價、提交或關閉本頁→重置申報清冊。

6.如果有開發票選增值稅（適用於小規模納稅人）申報

7.發票數據匯總→獲取發票數據導入申報表→右上角申報

8.評價、提交或關閉本頁

9.填寫地方教育附加申請表→確認信息無誤→右上角申報四評

價提交或關閉本頁一→重置申報清冊。

註：如果有需要繳款請繳款

（二）個人所得稅工資薪金申報流程

1.電腦桌面打開自然人稅收管理系統扣繳客戶端

2.輸入納稅人識別號（統一信用代碼）

3輸入姓名、手機號碼一下一步→立即體驗

4,輸入個稅申報密碼→登錄

5.人員信息採集-→添加一填寫帶*號信息-→報送-→關閉

注意：法人信息必填

6.點左邊綜合所得申報-→工資薪金填寫-→確定-→導入零工資模板

7.填寫本期收入。

8.點擊左邊綜合所得申報-→稅款計算申報表發送-→發送申報-→獲

取反饋。

（三）個人所得稅生產經營申報流程

1.電腦桌面打開自然人稅收管理系統扣繳客戶端

2.輸入納稅人識別號（統一信用代碼）

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3.輸入姓名、手機號碼→下一步立即體驗

4.輸入個稅申報密碼→登錄

5.人員信息採集-→添加→填寫帶*號信息（任職受雇從業類型選其他)-→報送→關閉

注意：法人信息必填

6點擊上方生產經營+左邊預繳納稅申報→填寫收入總額、成本本費用→保存。

7. 點擊左邊網上報稅→網上申報→發送申報→獲取反饋。

（四）代開增值稅專用發票流程

1.電腦桌面打開G稅務總局廣東省電子稅務局網頁

2.右上角登錄、企業進入

休試

3.我要報稅-→發票使用+增值稅專用發票代開

4.新增→確定+填寫相關信息

(領取方式選自助終端機網點點+號，選城區稅務局第一分局辦

稅廳)（收款人、複核人均填寫本人姓名）

5.保存-→勾選提交+記住單號+前往3號窗審核

6.自助終端機領取

（五）電腦代開電子普通發票流程

1.手機下載XX稅務app註冊賬號和實名認證。

2.打開G稅務總局××省電子稅務局網頁，右上角登錄。

3.個人進入→我要辦稅+事項辦理+增值稅電子普通發票代開。

4.新增+填寫申請單信息（見附頁）→保存→提交

5.前往大廳3號窗口審核申請單。

6.重新登錄稅務總局××省電子稅務局，個人進入→我要辦

稅→事項辦理→增值稅電子普通發票代開。

7.繳款，開具發票，查看發票，下載及打印發票。

8.打印完稅證明即可。

（六）增加票種流程

1.電腦桌面打開稅務總局××省電子稅務局網頁

2.右上角登錄、企業進入

3.我要辦稅→發票使用+左邊發票票種核定→下一步

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4.點擊已核定的發票種類信息下的增行填寫相關信息

5.下一步→提交代開

（七）社保費操作流程

1.電腦桌面打開國家稅務總局××省電子稅務局網站；

2. 右.上角登錄、企業進入；

3. 我要辦稅→稅費申報及繳納一社保費管理；

4. 確認社保號一確定→確定；

5. 社保增減員：點擊社保增員登記（社保減員登記）一填寫

6. 信息→保存。

7. 社保費申報：點擊社會保險費申報一→確定一申報。

8. 社保費繳款：點擊社保費欠費查詢（可實時扣款）一扣款。

9. 打印社保申報表：點擊社保費申報繳款情況查詢一選擇

10. 年月一點擊查詢一點擊申報一點擊申報匯總表一右鍵點擊空

11. 白處一打印。

12. 打印社保完稅證明：網上開具繳款憑證一電子稅票一稅

13. 收完稅證明（社保表格式）一點擊查詢一選擇需要的年月一點

14. 擊開具+點擊左上角→點擊下方打開一打印。

（八）變更財務負責人或者辦稅員流程

1、電腦桌面打開國家稅務總局××省電子稅務局網頁；

2、右上角登錄、企業進入；

3、我要辦稅一事項辦理一變更登記一下一步；

4、選擇需要變更的信息填寫需要變更的信息、→下一步；

5、納稅人變更登記內容的有關證明文件→上傳身份證正反面一→提交。

（九）個體工商戶辦理稅務登記（備案）流程：

1、實名認證、註冊××省電子稅務局賬號

方法一：通過X×稅務APP，實名認證（身份證正反面）和註冊賬號。

方法二：關注××稅務微信公眾號，進行實名認證（身份證正反面)和註冊賬號。

方法三：前往辦稅大廳前台進行實名登記，然後電腦進入國家稅務總局××省電子稅務局網頁進行註冊賬號。

2、電腦網頁搜索國家稅務總局××省電子稅務局，進入網頁。

3、右上角登錄一個人進入一一左邊點擊新辦納稅人套餐。

4、填寫企業相關信息一→提交申請。

5、稅務登記（備案）辦理完成之後會發送短訊到法人手機。

（十）增加購票員流程：

1、電腦桌面打開國家稅務總局××省電子稅務局網頁。

2、右上角登錄、企業進入。

3、我要辦稅一發票使用。左邊發票票種核定一下一步。

4、購票員信息增行→填寫相關信息、一下一步→上傳購票

員身份證照片（正反面）→提交。

註：新購票員需實名認證、註冊賬號、登錄、企業綁定辦稅員。

（十一）更改發票數量流程：

1、電腦桌面打開國家稅務總局××省電子稅務局網頁；

2、右上角登錄、企業進入；

3、我要辦稅發票使用一左邊發票票種核定一下一步；

4、點擊已核定的發票種類信息下的請選擇一變更一→更改；

5、申請每月最高領票數量→下一步→提交。

（十二）發票驗舊流程：

1、電腦桌面打開國家稅務總局××省電子稅務局網頁。

2、右上角登錄、企業進入。

3、我要辦稅一發票使用→左邊發票驗舊繳銷。

4、發累驗舊一→選擇要驗1舊的種類和日期一提交驗舊。

（十三）代開增值稅專用發票流程：

1、電腦桌面打開國家稅務總局廣東省電子稅務局網頁。

2、右上角登錄、企業進入

3、我要報稅一發票使用→增值稅專用發票代開。

4、新增一確定一填寫相關信息。

領取方式：選自助終端機網點，點+號，選城區稅務局辦稅廳；收款人、複核人均填寫本人姓名。

5、保存一勾選提交→記住單號一前往3號窗口審核。

6、自助終端機領取。

（十四）稅收完稅證明開具流程：

1、電腦桌面打開國家稅務總局××省電子稅務局網頁。

2、右上角登錄、企業進入。

3、我要辦稅一事項辦理一證明一選擇需要證明（表格式)。

4、選擇日期一查詢一打印。

（十五）銀行卡綁定流程：

1、電腦桌面打開國家稅務總局廣東省電子稅務局網頁。

2、右上角登錄、企業進入。

3、我要辦稅一事項辦理一網簽授權劃繳稅（費）款協議。

4、點擊辦理→新增協議一填寫銀行賬戶信息、一→發起簽約。

注意：如果綁定社保扣費，新增協議之後選擇社保費再填寫信息。