個人所得稅綜合所得年度彙算操作說明（集中申報篇）

2021年度個人所得稅綜合所得年度彙算已經開始，辦理時間為2022年3月1日至6月30日，年度彙算有三種辦理方式，分別為“自己辦”、“單位辦”和“請人辦”。以下介紹“單位辦”的辦理方法。

一、

“單位辦”說明

“單位辦”是通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。由單位代為辦理的，納稅人需在4月30日前與單位進行確認。納稅人可通過電子郵件、短信、微信等進行確認，與書面方式有同等法律效力。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度彙算的，單位不得代辦。

二、

確認表表樣

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三、

辦理步驟

（一）人員授權

如辦理集中申報的人員已獲得過授權，則無需此步驟。

具有企業辦稅權限的人員方可登錄自然人電子稅務局WEB端，為企業辦理集中申報。單位法定代表人或財務負責人需先進行實名註冊，方可登錄使用。單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員需要完成實名註冊且被授予辦稅權限（扣繳管理權限或者扣繳辦稅權限）後才能登錄使用。辦稅授權可由單位法定代表人、財務負責人或有扣繳管理權限的人員通過個人所得稅APP或自然人電子稅務局WEB端進行授權，也可前往辦稅服務廳對相關業務申請授權。

以通過“個人所得稅”APP方式授權進行介紹，單位法定代表人、財務負責人或有管理權限的人員實名登錄個人所得稅APP，在首頁點擊【個人中心】，選擇【企業辦稅權限】，進入“企業辦稅人員列表”界面，點擊下方【新增辦稅人員】按鈕。錄入需要授權的辦稅人員身份信息，選擇扣繳授權類型和授權期限，點擊下方【保存】按鈕，即可完成授權。

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（二）登錄系統

經過授權的人員登錄自然人電子稅務局網頁端（https://etax.chinatax.gov.cn，可通過個人所得稅APP掃碼或通過賬戶密碼登錄。）

登錄後點擊“單位辦稅”，選擇需要辦理集中申報的單位，點擊“集中申報”進入集中申報辦理頁面。

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（三）報表填寫

1.導出模板

對員工人數較多的單位，建議採用“名單模板導入”或“申報表模板導入”方式，導入需要辦理集中申報的人員信息。在集中申報頁面點擊左側“報表填報”，再點擊“導入”-“模板下載”，選擇“名單模板”，下載模板進行填寫。

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此外，使用自然人電子稅務局（扣繳端）的單位，也可從自然人電子稅務局（扣繳端）“人員信息採集”界面，選中要辦理集中申報的人員，點擊“導出”-“選中人員”，選擇“集中申報自動計算名單表”模板格式進行導出。

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2.導入模板

人員名單模板填寫完成後，點擊“導入”-“名單生成報表”，彈出“文件導入”彈窗，點擊“選擇文件”將名單表導入到系統後自動生成申報表。（自然人電子稅務局（扣繳端）導出的“集中申報自動計算名單表”也在此處導入。）

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3.查看結果

導入完成後，可在“導入結果”標籤頁中查看導入結果（只顯示近50筆導入記錄）。如果導入成功，系統根據本單位預扣預繳數據自動生成納稅人的申報表。當填寫信息不符合規範時，狀態可能為全部失敗或部分失敗，點擊相應狀態可查看具體的失敗提示，根據提示更正相應信息後重新導入。

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4.刷新人員名單

導入成功後點擊“刷新”，本次導入人員的申報表會出現在申報表列表中。

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注意：

（1）此種申報方式生成的申報表中不包含全年一次性獎金、央企負責人績效薪金延期兌現收入和任期獎勵以及在本單位以外取得的綜合所得收入。

（2）人員導入成功後，如需要使用單位預扣預繳申報數據生成申報表，可使用“自動計算”功能，該功能僅為系統提供的輔助功能，申報表自動計算的內容仍需進行核實，確認無誤後再進行報送。

5.申報表報送

報表填寫完畢後，可對狀態為“待報送”或“申報失敗”的申報表進行報送，點擊“報送”按鈕完成申報。

申報狀態為“申報失敗”或“待確認”時，可點擊申報狀態後方圖標查看失敗原因和待確認原因說明，根據原因進行修改。

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（四）退稅申請

點擊左側“退稅申請”，選擇需要提交退稅申請的人員記錄（退稅狀態為“待退稅”），點擊“申請退稅”後彈出提示“是否確認提交申請？”，點擊“確定”提交退稅申請。對狀態為退稅中的納稅人，可點擊“更新狀態”查看最新結果。

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注意：若還未提交過退稅申請，或者提交後由於銀行卡不對導致退稅失敗的，可點擊該納稅人姓名打開“退稅申請”界面修改銀行賬號和開戶銀行省份等信息。請填寫納稅人一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風險。退稅需退至納稅人本人賬戶，還需確保納稅人本人賬戶在收到退稅前處於正常狀態，賬戶掛失、未激活、註銷等均會造成退稅不成功。

（五）稅款繳納

點擊左側“稅款繳納”，選擇需要繳納稅款的人員記錄（繳稅狀態為“待繳款”或“繳款失敗”），點擊“稅款繳納”按鈕打開“繳稅確認”頁面，查詢到的欠稅信息，確認勾選的欠稅信息和本次扣款金額，確認完成後，點擊“立即開票”按鈕，對選中的人員開具稅票，並自動跳轉至繳稅頁面進行繳稅。