5月13日，證監會江蘇監管局官網公布了針對大華會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱大華所）的行政處罰決定書，責令大華所改正，沒收業務收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，並暫停從事證券業務6個月。
同日，大華所官方微信5月13日下午4點31分發文稱：“5月10日，證監會江蘇監管局向大華所下達行政處罰決定書：因我所在對金通靈科技集團股份有限公司進行年度財務報表審計期間，未能勤勉盡責，依法對我所及相關人員處以行政處罰。我所誠懇接受監管部門的處罰決定，自覺接受各監管機構、企業客戶及社會各方的監督，並按要求進行全面整改，在全所範圍內組織深刻反省。”
不難發現，大華所被暫停從事證券服務業務6個月，主要是因為承接金通靈（300091.sz）的年報審計業務。去年11月20日，金通靈公告收到行政處罰事先告知書，2017年至2022年，金通靈及其多家子公司通過多種手段虛增或者虛減營收和利潤總額。
公告顯示，2017年、2018年、2021年、2022年，金通靈虛增營業收入分別為50142.43 萬元、54973.13萬元、6893.07萬元、1530.85萬元，虛增利潤總額分別為14647.88萬元、14767.16萬元、7398.71萬元、4332.73萬元；2019年，金通靈虛減營業收入19671.62萬元，虛減利潤總額3852.77萬元；2020年，金通靈虛減營業收入537.68萬元，虛增利潤總額5730.08萬元，此舉導致公司相應年度報告存在虛假記載，而大華所作為其審計機構自然要承擔相應責任。
鈦媒體app梳理髮現，大華所官方微信發布受罰信息當天晚間，山西汾酒（600809.sh）、甘李葯業（603087.sh）、隆輝股份（002556.sz）、國新能源（600617.sz）、*st慧辰（688500.sh）、松煬資源（603863.sh）、st洲際（600759.sh）、光韻達（300227.sz）、坤彩科技（603826.sh）、遠東傳動（002406.sz）、嘉和美康（688246.sh）、海欣食品（002702.sz）、中原內配（002448.sz）等公司集體發布公告，取消2023年度股東大會部分提案。這些上市公司取消的議案均與聘任會計師事務所有關。按照公司原計劃，其擬續聘/新聘大華所為2024年年審機構。但如今，這些公司均放棄了原計劃。
據悉，大華所成立於1985年，擁有註冊會計師1500餘名，其在國內的服務網絡遍布全國31座核心城市，逾八千名專業人員隨時響應客戶需求。但近年來，大華會計所頻頻遭到處罰。易董數據統計顯示，截至5月13日，自2023年以來，大華所的相關罰單多達22張，今年以來的罰單為6張。
4月30日，北交所公布的罰單顯示，大華所以及富耐克ipo項目簽字會計師黃志剛、路珂、呂勇軍、李斌被採取出具警示函的自律監管措施，並記入證券期貨市場誠信檔案。經查明，富耐克在申請公開發行並上市過程中存在以下違規，富耐克招股說明書、反饋回復等發行上市申請文件存在預付賬款、在建工程、凈資產等披露不準確的問題，相關財務數據構成錯報，不符合真實、準確、完整的要求。其餘罰單內容也顯示，大華所在審計過程、風險評估階段存在不同程度的違規行為。
另外，中國註冊會計師協會數據顯示，在剛過去的2023年報季，大華所共為436家a股公司出具了審計報告，在所有會計所中數量排名第三。不過，大華所在函件中表示，暫停從事證券服務業務期間，上市公司董事會和股東大會聘任（續聘）大華所作為2024年度年報審計機構不存在法律障礙。“本次行政處罰不會影響本所對貴司的2024年報審計業務。”
不難預測，公司被暫停證券業務後，2024年的業務收入也可能會大幅下滑。2023年，大華所業務總收入（經審計）為32.53億元，同比下滑2.22%；其中審計業務收入為26.11億元，同比下滑15.06%；證券業務收入為14.89億元，同比增長7.20%，其證券業務收入曾佔大華年度業務總收入近一半。
今年3月15日，證監會發布了《關於嚴把發行上市准入關從源頭上提高上市公司質量的意見（試行）》。意見顯示，在壓實中介機構“看門人”責任方面，《試行意見》提到：一是建立對中介機構的常態化滾動式現場監管機制，督導檢查保薦機構、律師和註冊會計師履職盡責情況，抓好責任追究和跟蹤整改，涉嫌違法違規的堅決立案稽查；二是持續運用好以上市公司質量為導向的保薦機構執業質量評價機制，根據評價結果實施分類監管，促進提高執業質量；三是督促中介機構切實扛起防範財務造假的責任，充分運用資金流水核查、客戶供應商穿透核查、現場核驗等方式，確保財務數據符合真實的經營情況。業內人士表示，政策出台後，行業監管加強、處罰力度加大將是大勢所趨。（本文首發鈦媒體app，作者|於瑩）
