01
山東省個體工商戶經營所得年應納稅所得額200萬元，個人所得稅可以減半徵收嗎？
答：根據《國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）第二條第（一）項規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。
02
山東省核定徵收的個體工商戶，經營所得年應納稅所得額未超過100萬元，個人所得稅是否可以減半徵收？
答：可以。根據《國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）第二條第（一）項規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。個體工商戶不區分徵收方式，均可享受。
03
山東省個體工商戶在預繳個人所得稅時，可以減半徵收個人所得稅嗎？
答：可以。根據《國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）第二條第（二）項規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,並在年度彙算清繳時按年計算、多退少補。
04
山東省個體工商戶取得多處經營所得，如何享受個人所得稅減半徵收優惠政策？
答：根據《國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）第二條第（二）項規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,並在年度彙算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合併個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
05
山東省個體工商戶個人所得稅減半政策如何計算減免稅額？
答：根據《國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）第二條第（三）項規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）
06
山東省個體工商戶在個人所得稅減半政策發布之前，2021年已經繳納的個人所得稅如何處理？
答：根據《國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號） 第四條規定，2021年1月1日至本公告發布前，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以後月份的稅款，當年抵減不完的可在彙算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。
07
山東省個體工商戶如何在申報時享受個人所得稅減半優惠政策？
答：根據《國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）第二條（四）項規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，個體工商戶需將計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，並附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對於通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免後的稅額進行稅款劃繳。
08
個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，可以享受個人所得稅減半優惠政策，那麼個人獨資企業和合夥企業也可以享受嗎？
答：根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）規定：“二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半徵收個人所得稅。”
因此，個人獨資企業和合夥企業不可以享受個人所得稅減半優惠政策。
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來源：國家稅務總局山東省稅務局12366省級中心
編輯：趙錦璇
審核：張橋飛
【來源：威海稅務】
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