01
“管理费用”账户设置及核算内容
设置“管理费用“账户”
“管理费用”账户的核算内容:核算企业为组织和管理企业生产经营活动所发生的各项费用。
核算企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等
“管理费用”账户属于损益类账户,“管理费用”账户借方登记发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润“账户的管理费用,结转后本账户无余额。
“管理费用”账户按费用项目设置明细账进行明细核算,根据企业实际情况设置二级或者三级明细核算,比如可以按照发生部门设置二级明细,再按照费用项目设置三级明细,例管理费用-财务部-差旅费,也可以直接按照费用项目设置二级明细核算,例管理费用-差旅费
02
管理费用主要明细项目
“管理费用”账户下设的费用项目明细账户主要有以下几类,企业可以根据企业实际情况进行增减或者合并。
1)办公费:核算为办公需要发生的各项费用,如办公用品费等
2)差旅费:核算因公出差发生的各项费用,包括住宿费、伙食补助、乘车费用等
3)水电费:核算发生的水费、电费
4)业务招待费:核算因经营业务需要发生的招待费
5)聘请中介机构费:核算因经营业务需要,聘请中介机构出具相关报告等支付的费用
6)燃料费:核算燃油汽车发生的加油费用
7)车辆保险费:核算为车辆购买的保险费用
8)修理费:核算为车辆维修发生的材料费及人工费
9)维修费:核算不构成形成固定资产的小型维修费
10)低值易耗品摊销:核算低值易耗品的摊销费用
11)折旧费:核算计提固定资产的折旧费
12)无形资产摊销:核算无形资产的摊销费用
13)会议费:核算为会议进行发生的各项费用
14)工资:核算支付给员工的工资
15)福利费:核算为员工发放的各种福利
16)业务费:核算为正常开展业务发生的费用
17)广告费:核算支付的与广告相关的费用
18)宣传费:核算为正常经营活动发生的宣传方面的费用
19)职工社保费:核算为员工缴纳的社会保障缴费
03
管理费用账户的账务处理
1、企业支付行政管理部门发生的费用
借:管理费用-**
贷:银行存款
2、期末结转
借:本年利润
贷:管理费用-**
今天的内容就到这里了,小伙伴们别忘记领取资料哦~
本份资料包括固定资产、管理费用、职工福利费、业务招待费等所有科目的主要账务处理,资料预览如下: