事關每月到手多少錢！一文算清9種個稅

文/路漫

編輯/Sara

彙算清繳時傻傻分不清楚什麼屬於「綜合所得」？不同個人所得如何納稅？今天一文教你分清個稅的九大類目及扣稅方式。

個稅的九大類目

工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、經營所得、財產轉讓所得、財產租賃所得、股息利息紅利所得、偶然所得。前四項被稱為「綜合所得」，需要進行合併彙算清繳。

代扣代繳

代扣代繳是指，按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代扣代繳的一種方式。

即由支付人在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中依法直接扣收稅款代為繳納。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制。

彙算清繳

彙算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算徵稅。

為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終彙算清繳，多退少補的徵收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度（月）的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

個稅全覆蓋之你是哪一種納稅人？

工資薪金所得——職場中的「打工人」

需和用人單位簽訂勞動合同，用人單位依法為其繳納社保，一般遵循每日不超過8小時每周不超過40小時工作制，工資通常為月結，提成獎金津貼補助等用人單位自行設置。個稅由用人單位按照「工資薪金」代扣代繳。稅率如下：

每人每年有60000元的免徵額，即每月為5000元的免徵額專項扣除（社保）和專項附加扣除（贍養父母、子女教育等）可在工資薪金申報時扣除，或者次年綜合所得彙算清繳時扣除。

舉個例子

假如你月收入是12000元，專項扣除和專項附加扣除4000元（包含子女教育1000元/月，贍養老人2000元/月，租房1000元/月），你需要按照哪一級別納稅？納多少稅？

首先減去免徵部分：12000元-5000元=7000元

再減去專項扣除部分：7000元-4000元=3000元

對應上述表格，符合1級納稅標準，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數，

即：3000*3%-0=90元/月

勞務報酬所得——打零工的兼職人員

沒有和用人單位簽訂勞「動」合同，可簽訂/約定勞「務」合同，就業單位也無需為其繳納社保，一般在同一就業單位一周累計工作時間不得超過24小時，薪資可日結、周結，結算周期最長不超過半個月。個稅由用人單位按照「勞務報酬」代扣代繳個稅。稅率如下：

稿酬所得——文人墨客

稿酬是指其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的收入，通常由出版方支付給著作人稿酬，個稅由支付單位/個人按月/按次代扣代繳。稅率如下：

特許權使用費所得——喜歡研究的人

特許權使用費是指個人提供專利、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權使用權取得的所得，個稅由支付單位/個人按月/按次代扣代繳。稅率如下：

以上四種綜合所得個稅，在預繳級計算納稅額時計算方式和稅率各不相同，不過那都不重要，因為他們「哥兒四個」需要於次年3月1日至6月30日之間，進行合併應納稅所得額進行彙算清繳，多退少補，按照如下稅率進行：

經營所得如何計稅？

經營所得之出攤的算命先生（個人從事諮詢工作）、小區底商賣驢肉火燒的老闆娘（個體戶）、總用工作室發聲明的愛豆（個人獨資企業）、律政俏佳人（合夥企業），經營所得由經營者按次/按月/按季度自行申報。稅率如下：

經營所得的另一種申報——核定徵收

驢肉火燒老闆娘不記賬怎麼徵稅？總不能稅務機關派人每日蹲守核實今兒買了幾斤驢肉揉了多少面吧，呃。。。也不是不可以，但執法成本太高，所以就簡單點，按照營業額固定乘以一個比例，交稅就行了。例如1季度收入為20萬，假設稅務局給的核定稅率為0.5%，1季度驢肉火燒老闆娘應該交20w*0.5%=1000元

財產轉讓所得——有產階級

由財產受讓人在支付次月按次代扣代繳個稅，賣股票由證券交易機構代扣代繳。稅率為：20%

計算公式:應納稅所得額=收入總額-財產原值-合理費用

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率(20%)

財產租賃所得——「包租婆」

地主家收完租子的次月按次/按月自行申報所得。稅率為20%，但對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率徵收個人所得稅，

每次（月）收人不超過4000元的：

應納稅所得額=每次（月）收入額-准予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800元

應納稅額=應納稅所得額*20%

每次（月）收入超過4000元的：

應納稅所得額=[每次（月）收入額-准予扣除項目-修繕費用（800元為限）]*（1~20%)。

應納稅額=應納稅所得額*20%

股息利息紅利——「資本家」

股東的分紅需要企業在進行分配時代扣代繳，民間個人借貸利息，自主申報，股民的派息，證券機構發方時代扣代繳，稅率為20%。

偶然所得——幸運女神到我家

一不小心中了500萬彩票，或者年會抽獎抽了一個價值100萬的寶馬，幸運也是要納稅的，怎麼交稅？彩票站兌獎時代扣代繳，公司大寶馬過戶時代扣代繳，稅率為20%。