01
「管理費用」賬戶設置及核算內容
設置「管理費用「賬戶」
「管理費用」賬戶的核算內容:核算企業為組織和管理企業生產經營活動所發生的各項費用。
核算企業在籌建期間內發生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、註冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等
「管理費用」賬戶屬於損益類賬戶,「管理費用」賬戶借方登記發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入「本年利潤「賬戶的管理費用,結轉後本賬戶無餘額。
「管理費用」賬戶按費用項目設置明細賬進行明細核算,根據企業實際情況設置二級或者三級明細核算,比如可以按照發生部門設置二級明細,再按照費用項目設置三級明細,例管理費用-財務部-差旅費,也可以直接按照費用項目設置二級明細核算,例管理費用-差旅費
02
管理費用主要明細項目
「管理費用」賬戶下設的費用項目明細賬戶主要有以下幾類,企業可以根據企業實際情況進行增減或者合併。
1)辦公費:核算為辦公需要發生的各項費用,如辦公用品費等
2)差旅費:核算因公出差發生的各項費用,包括住宿費、伙食補助、乘車費用等
3)水電費:核算髮生的水費、電費
4)業務招待費:核算因經營業務需要發生的招待費
5)聘請中介機構費:核算因經營業務需要,聘請中介機構出具相關報告等支付的費用
6)燃料費:核算燃油汽車發生的加油費用
7)車輛保險費:核算為車輛購買的保險費用
8)修理費:核算為車輛維修發生的材料費及人工費
9)維修費:核算不構成形成固定資產的小型維修費
10)低值易耗品攤銷:核算低值易耗品的攤銷費用
11)折舊費:核算計提固定資產的折舊費
12)無形資產攤銷:核算無形資產的攤銷費用
13)會議費:核算為會議進行發生的各項費用
14)工資:核算支付給員工的工資
15)福利費:核算為員工發放的各種福利
16)業務費:核算為正常開展業務發生的費用
17)廣告費:核算支付的與廣告相關的費用
18)宣傳費:核算為正常經營活動發生的宣傳方面的費用
19)職工社保費:核算為員工繳納的社會保障繳費
03
管理費用賬戶的賬務處理
1、企業支付行政管理部門發生的費用
借:管理費用-**
貸:銀行存款
2、期末結轉
借:本年利潤
貸:管理費用-**
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本份資料包括固定資產、管理費用、職工福利費、業務招待費等所有科目的主要賬務處理,資料預覽如下: