來源：券商中國
開年不足一個月，已有13家會計師事務所收到證監會及派出機構、交易所的監管函。
1月16日，深交所披露兩則監管函：因在對紅相股份提供審計服務過程中未勤勉盡責，出具的2017年—2021年審計報告存在虛假記載，容誠會計師事務所、致同會計師事務所及四位簽字註冊會計師被通報批評。而就在此次通報前兩天，同樣因在上市公司財報審計中未勤勉盡責，中興華會計師事務所及相關簽字註冊會計師被合計罰沒1173.2萬元。
已有13家會計師事務所收監管函
據公開信息，紅相股份2017年—2022年財務報表均存在虛假記載，6年累計虛增營業收入10.01億元，虛增利潤3.92億元，並在此期間實行3次欺詐發行。2024年4月，證監會下發相關處罰，該公司被處以2513萬元罰款，時任董事長兼總經理楊成在內的多名高管亦被罰款。此次深交所出手，主要針對兩家會計師事務所在對紅相股份財報審計中的違規行為。
其中，容誠會計師事務所為紅相股份2019年—2021年年度財務報表審計機構。深交所羅列出該所在年報審計中存在的多項違規，包括銷售與收款循環的風險評估程序執行不到位、收入實質性程序執行不到位等。
致同會計師事務所作為紅相股份2017年—2018年年度審計機構，也存在風險識別和評估程序執行不到位等多項違規。從深交所披露的詳情來看，審計過程中公司存在多項異常行為，但兩家審計機構及簽字註冊會計師未保持應有的職業懷疑，並在相關財報中出具了標準無保留意見的審計報告。
據券商中國記者梳理，未嚴格履行各項審計程序，並對明顯疑點未保持合理的注意義務是會計師事務所收到監管函的主要原因。在被證監會及派出機構、交易所「點名」的13家會計師事務所中，過半都存在為問題財報出具無保留意見審計報告的情況。
3家會計師事務所及個人合計被罰沒1643萬元
這13家會計師事務所因勤勉盡責程度的不同，被監管處以警示、責令改正、通報批評等不同處罰舉措。其中，有3家會計師事務所及相關簽字註冊會計師還被處以罰款及沒收業務收入，機構與個人罰沒款合計1642.62萬元。
被罰沒金額最高的是中興華會計師事務所。因所出具的銀江技術2021年度、2022年度審計報告存在虛假記載，以及審計過程中未勤勉盡責，該所被責令改正，沒收業務收入556.6萬元，並處以556.6萬元罰款。兩位簽字的註冊會計師也被給與警告，分別處以罰款30萬元。
另兩家會計師事務所被罰沒的金額相對較低。涉及京藍科技2020年、2021年年度財務報表審計執業未勤勉盡責，中興財光華會計師事務所被責令改正，沒收業務收入18.87萬元，並處以200萬元罰款；三位簽字註冊會計師合計被處以80萬元罰款。
因對江平生物2021年、2022年年度財務報表審計過程中未勤勉盡責，利安達會計師事務所被責令改正，沒收審計業務收入32.55萬元，並處以60萬元罰款。該審計項目的簽字註冊會計師被給與警告，合計被處以78萬元罰款。
近年來，監管部門對會計師事務所在內的中介機構，處罰力度顯著加強，處罰頻次和金額大幅增加，類似的上述案例並不少見。值得一提的是，從事證券服務業務的會計師事務所，受到證監會和財政部的「雙線監管」，這也意味着失職的會計師事務所可能受到「雙罰」，近期即有一個典型案例。
1月15日，財政部披露，因在多家上市公司審計中存在嚴重執業質量問題，北京亞泰國際會計師事務所被給予警告，沒收紫天科技2023年度財務報表審計項目違法所得140萬元、處以罰款701萬元，沒收湘投輕材2023年度財務報表審計項目違法所得25萬元、處以罰款25萬元，暫停經營業務1年。
而早在2025年2月，因在對紫天科技的現場檢查中，北京亞泰國際會計師事務所及簽字註冊會計師涉嫌拒絕、阻礙執法，福建證監局責令該所改正，並處以100萬元罰款。券商中國記者注意到，因拒不繳納罰沒款，福建證監局近期已將北京亞泰國際會計師事務所列為違法違規失信者。
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