近期，人社部一則關於養老金領取需納稅的消息引發了眾多退休人員的不安與疑問。許多老年朋友擔憂：辛苦工作一輩子，好不容易領到的養老金，難道還要被“扣掉”一部分？這究竟是怎麼回事？我們賴以養老的錢袋子，到底哪些動了，哪些沒動？今天，我們就來徹底理清這關乎晚年生活質量的“錢袋子”規則。
養老保障“三大支柱”，結構功能大不同
要理解養老金扣稅問題，必須先了解支撐我國養老保障體系的“三大支柱”。它們如同三足鼎立，共同支撐起億萬老年人的晚年生活，但在資金來源、保障水平和稅收政策上卻有着顯著差異。
第一支柱：基本養老金——穩穩的幸福，免稅是常態
這第一根支柱，就是我們最熟悉、覆蓋面最廣的“基本養老保險”。它又細分為兩大主力：
城鎮職工基本養老保險： 這是廣大企業、機關事業單位退休人員的主要依靠。由單位與個人共同繳費（通常單位負擔16%，個人繳納8%），依據繳費年限和水平計算待遇。經過國家連年調整，其保障水平相對可觀。
2023年數據顯示，全國企業退休職工月人均基本養老金已達到3162元。這部分養老金是明確免稅的！依據我國《個人所得稅法》第四條第七款規定，按照國家統一規定發放的基本養老金、退休費等，屬於免徵個人所得稅範疇。這是國家給予退休人員的基本保障和福利。
城鄉居民基本養老保險： 主要覆蓋廣大農民和未參加職工保的城鎮居民。其特點是繳費門檻較低（最低檔一年僅需數百元），但相應的，待遇水平也普遍不高。
除個別發達地區（如上海目前居民基礎養老金最高可達每人每月1490元）外，全國多數地區城鄉居民每月領取的養老金多在兩三百元左右。這個數額本身遠低於個稅起征點，自然也不涉及繳稅問題。
第二支柱：職業/企業年金——補充保障，領取需計稅
這根支柱旨在為部分群體提供更高水平的養老補充，主要包括：
職業年金： 2014年機關事業單位養老保險改革後，國家強制要求為在編人員建立職業年金。由單位和個人共同繳費，資金進入個人賬戶，退休後與基本養老金一同或分開發放。
企業年金： 由企業自願為職工建立，不具有強制性。因此，目前能享受到企業年金的企業職工仍是少數。同樣由單位和個人共同繳費，退休後領取方式較為靈活（可按月、分次或一次性領取）。
關鍵在於：年金領取是需要繳納個人所得稅的！ 具體計稅規則如下：
按月領取： 全額併入當月“工資、薪金所得”，按適用稅率計稅。
按年或按季領取： 需將領取總額平均分攤到所屬月份，每月分攤額全額按“工資、薪金所得”計稅。
特殊原因一次性領取（如出境定居、身故）： 可將領取額分攤至12個月，按月分攤額計稅。
普通一次性領取： 領取總額單獨作為一個月“工資、薪金所得”，適用較高稅率計稅。
第三支柱：個人養老金——自主儲備，存入優惠取出繳稅
這是國家為鼓勵個人養老儲備而新建立的制度。2022年4月，國務院辦公廳發布《關於推動個人養老金髮展的意見》，標誌着其正式落地。
核心特點： 完全由個人自願繳費（每年上限12000元），享受稅收遞延優惠（繳費時可在綜合所得中稅前扣除）。
稅收關鍵點： 2023年6月，人社部明確，個人養老金在領取環節，需按領取金額的3% 繳納個人所得稅。這個3%的稅率是固定的，且不區分賬戶中的本金和投資收益部分。這就是近期引發“養老金要納稅”討論的最主要源頭！ 個人養老金在存入時享受了稅收優惠（稅前扣除），領取時對其總額（含收益）統一徵收3%的稅，是國家稅收政策的平衡設計。
關鍵提醒：釐清誤解，安心養老
綜合以上分析，關於養老金扣稅的核心真相是：
基本養老金（職工保、居民保）完全免稅： 這是國家法定的免稅待遇，退休人員每月按時領取的這筆“主心骨”收入，一分錢稅都不用扣。2023年企業職工平均3162元/月、城鄉居民普遍數百元的養老金，都是實打實進入您賬戶的。
年金（職業年金/企業年金）領取需按規定計稅： 作為補充養老福利，其領取方式不同，計稅規則也不同，但都需要納入個稅征管範圍。這並非新政策。
個人養老金領取時需按3%稅率繳稅： 這是其制度設計的一部分，因為繳費時已享受了稅收優惠（稅前扣除）。領取時3%的稅率是固定的、統一的、且是針對賬戶總額徵收。年繳費上限12000元的設計也考慮了多數人的負擔能力。
因此，所謂“退休人員領養老金都要扣稅”的說法是不準確的，也是引發誤解的主要原因。國家對於保障基本養老生活的部分（第一支柱）給予了充分的稅收豁免。真正涉及個人所得稅的，是作為補充性、提高型養老儲備的第二支柱（年金）和第三支柱（個人養老金）在領取環節的特定部分。
明明白白三個“錢袋子”，安安心心規劃晚年生活
養老金的“三大支柱”清晰劃分了國家保基本、單位（或個人）謀補充的責任邊界。對於廣大退休人員而言，每月穩定發放、完全免稅的基本養老金，是晚年生活最堅實的保障基石。
而職業年金、企業年金和個人養老金，作為提升生活品質的“加分項”，其稅收規則在制度設計之初就已明確：有稅收優惠（如個人養老金繳費時的扣除），就對應着領取時的納稅義務。這並非針對退休人員的額外“剋扣”，而是稅收制度公平性和可持續性的體現。
老年朋友們大可放心，您每月按時收到的、賴以生活的“退休工資”（基本養老金），國家守護着它的“完整”。至於補充養老部分，在參與時了解其規則，在領取時依法履行義務，便能更從容、更安心地享受您精心規劃的晚年幸福。
理解規則，方能心中有數；心中有數，晚年方能無憂。國家構建多層次養老保障體系的初衷，正是為了守護每一位老年人“老有所養、老有優養”的尊嚴與幸福。
