來源 | 徐匯檢察
“今天審理的是一起涉案企業合規刑事訴訟全流程適用案件，請公訴人單獨出示企業合規相關證據材料......”在一起涉案企業合規刑事訴訟全流程適用案件的庭審現場，審判長在舉證階段向在場人員說明。
案情回顧
2019年4月至2021年8月，被告人王某作為時任a公司總裁，為解決發放勞務費用入賬問題，決定在無真實交易的情況下向其他公司以支付票面金額的6-7%作為開票費的方式，購買增值稅專用發票、增值稅普通發票。經審計，涉案的增值稅專用發票共計340份，實際申報抵扣增值稅額124萬餘元；增值稅普通發票價稅合計67萬餘元。2023年5月，經公安機關電話聯繫，王某主動投案自首，並如實供述上述犯罪事實。
案件移送至檢察機關後，承辦檢察官調查了解到，a公司在公安機關立案偵查前，曾在王某的決策下，主動以增值稅進項稅額轉出方式補繳稅款158萬餘元，其犯罪行為對社會危害較小。鑒於本案中，王某與a公司均自願認罪認罰，且a公司仍在正常經營，並具有進行合規整改的意願。經報請同意後，徐匯區檢察院依法對涉案企業的單位犯罪行為和涉案人員進行分案處理，對a公司開展企業合規工作，並根據合規整改結果，決定是否對其依法提起公訴；對王某依法提起公訴，並依據區檢察院與區公安分局、區法院會簽的《關於加強全流程適用涉案企業合規公檢法銜接的工作意見（試行）》，參考a公司合規整改結果提出量刑建議，區法院也會在審判階段將合規整改結果作為對王某的量刑依據之一。
為讓合規整改更客觀公正科學，徐匯區檢察院商請第三方機制管理委員會辦公室啟動第三方監督評估機制，並協助第三方監督評估組織進行檢查。完成整改後，a公司向第三方組織提交了《企業合規整改工作報告》、合規制度清單等材料。第三方組織對其進行綜合考察後予以認可，通過驗收。
2024年3月29日，徐匯區檢察院召開擬不起訴公開聽證會，在聽證員同意檢察機關處理意見後，於4月11日正式對a公司宣告不起訴決定。之後，徐匯區檢察院依法啟動行刑反向銜接機制，向相關行政機關制發檢察意見書，建議依法對a公司作出相應行政處罰，並鑒於a公司企業合規整改已通過，可以從輕處罰。
庭審現場
對a公司的處理已告一段落，而本次對涉案企業合規刑事訴訟全流程適用的探索還沒有結束。4月25日，經徐匯區檢察院依法提起公訴，徐匯區法院依法對王某虛開發票、非法購買增值稅專用發票案進行公開開庭審理。
庭審過程中，法庭在舉證階段增設了企業合規證據的單獨舉證環節，除出示證人證言、相關書證和審計報告等證據外，公訴人一併出示了a公司的企業合規材料、第三方組織的驗收報告等相關證據。法庭辯論階段，公訴人在圍繞案件定性、量刑、社會危害性等進行充分闡述的同時，也表示應當注意到時任公司實際控制人的王某為a公司能夠順利開展企業合規且得以驗收通過打下的基礎，並對王某進行了訓誡。
“這次因法治意識淡薄而觸犯法律對我教訓深刻，我今後一定增強法治意識，不再犯這樣的錯誤。”庭審過程中，王某表示在司法機關的教育下已深刻認識到自己行為的違法性，願意積極悔改。
合議庭認定，被告人王某作為單位負責人，決策實施了虛開發票和非法購買增值稅專用發票的犯罪行為。同時，法庭也將合規整改有效的情節，作為對被告人酌定從寬處罰的量刑情節進行裁判，使合規整改結果得以貫穿刑事訴訟的全過程。經審理，徐匯區法院依法以虛開發票罪、非法購買增值稅專用發票罪，對被告人王某數罪併罰，決定執行有期徒刑一年，緩刑一年，並處罰金人民幣3萬元。
通過對涉案企業合規刑事訴訟全流程適用的探索，徐匯區公、檢、法形成工作合力，將涉案企業合規整改適用於偵查、審查起訴、審判等刑事訴訟各個階段，建立健全涉案企業合規刑事訴訟的司法銜接，為護航轄區內民營經濟健康發展提供法治保障。
徐匯區檢察院將堅持依法一體履職、綜合履職、能動履職，持續推進“檢察護企”專項行動，加強與各單位的溝通配合，不斷深化涉案企業合規改革成效，鼓勵、引導民營企業加強自身合規建設，以檢察履職助力經濟社會高質量發展。
