系統升級！機動車發票開具指南之金稅盤篇

自2021年5月1日起，國家稅務總局、工業和信息化部、公安部聯合制定並發布《機動車發票使用辦法》(以下簡稱“《辦法》”）開始試行啦！

那麼，新《辦法》執行後，金稅盤、稅控盤及稅控ukey稅控系統有何不同呢？又該如何操作呢？今天小編首先帶你一起認識一下金稅盤開票系統的新增改進功能。

P.S 以下流程均使用虛擬數據進行操作演示。

一、新增改進功能概述

#01

2021年5月1日起，支持機動車企業開具機動車專用發票。

（1）金稅設備狀態查詢中增加機動車企業授權類型；

（2）支持機動車企業開具機動車專用發票；

（3）支持對機動車專用發票進行沖紅。

#02

機動車企業開具機動車銷售統一發票需聯網校驗，只能使用本企業名下的機動車合格證開具機動車銷售統一發票。

#03

開具紅字增值稅專用發票時，局端返回購買方地址電話和銀行賬號到紅字發票票面。

二、新舊版機動車銷售統一發票對比

（一）將原“購買方名稱及身份證號碼/組織機構代碼” 欄調整為“購買方名稱”欄。

該欄應根據消費者的身份打印：消費者的單位名稱或個人姓名。

（二）將原“納稅人識別號”欄調整為“納稅人識別號/ 統一社會信用代碼/身份證明號碼”欄。

如消費者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費者的統一社會信用代碼或納稅人識別號，若消費者為個人則可填寫個人身份證明號碼。如下圖所示。

三、機動車企業類型

自2021年5月1日零時起，已歸類授權的機動車企業，登錄開票軟件時授權類型將自動同步到開票軟件金稅盤中。

機動車企業類型包括“國內生產商”、“進口機動車生產企業駐我國辦事機構或總授權代理機構”、“從事機動車進口的其他貿易企業”“授權經銷商”和“其他經銷商”。

在匯總處理模塊，點擊“金稅設備狀態查詢”-“金稅設備信息”，可以查看該企業授權類型，如下圖所示。

金稅盤中授權類型為“國內生產商”、“進口機動車生產企業駐我國辦事機構或總授權代理機構”、“從事機動車進口的其他貿易企業”、“授權經銷商”或“其他經銷商”時，可以開具機動車專用發票。

其中“國內生產商” “進口機動車生產企業駐我國辦事機構或總授權代理機構” “從事機動車進口的其他貿易企業”開具的機動車類增值稅專用發票可以加密導出。

“授權經銷商”、“其他經銷商”、“進口機動車生產企業駐我國辦事機構或總授權代理機構”和“從事機動車進口的其他貿易企業”在開具機動車類增值稅專用發票和機動車銷售統一發票時，實施“以進控銷”控制，企業必須在線開具，並校驗發票中所填寫的車輛是否在本企業的車輛進銷台賬中，車輛屬於本企業才允許繼續開票。

四、機動車發票的開具

（一）機動車銷售統一發票的開具

2021年5月1日至2021年12月31日之間，機動車企業開具機動車銷售統一發票時，需要根據紙質發票版式選擇發票模版為2021或2014版。

操作步驟：

【第一步】在發票管理模塊，點擊發票填開，選擇機動車銷售統一發票填開，進入機動車銷售統一發票填開界面，初始默認為“2021版”，如下圖所示。

▲機動車銷售統一發票填開界面（2021版）

核對紙質機動車銷售統一發票，如果實際為2014版發票，點擊“2021版”切換至“2014版”，2014版機動車銷售統一發票開具界面如下圖所示。

▲機動車銷售統一發票填開界面（2014版）

【第二步】以2021版為例，錄入購買方名稱和稅號，輸入車輛類型、廠牌型號和產地，點擊“車輛識別代號/車架號碼”，進入車輛聯網查詢界面，如下圖所示。

【第三步】錄入“車輛識別代號/車架號碼”，點擊“確認”按鈕，系統將稅局端返回的車輛合格證信息自動填充到發票對應欄次，如下圖所示。

【第四步】錄入小寫價稅合計，正確選擇稅率，核對地址電話、銀行賬號等信息無誤後，點擊打印按鈕，該張機動車銷售統一發票開具完畢。

☀注意：

（1）2021年5月1日至2021年12月31日之間，注意根據紙質發票版式選擇發票模版為2021或2014版。

（2）2014版機動車銷售統一發票自2022年2月28日24：00起停止打印功能。

（3）開具機動車銷售統一發票時，只能使用機動車類稅收分類編碼。

（4）使用2021版式開具發票時，納稅人識別號欄次最大長度為22個字符。開具藍字發票時僅可輸入數字和字母，開具紅字發票時，因存在使用2021版發票對2014版發票紅沖的情況，會優先取用對應藍字發票的購買方納稅人識別號，如藍字發票購買方納稅人識別號為空，則取對應的組織機構代碼，如組織機構代碼含非數字和字母的其他字符，則取空值。

（5）機動車銷售統一發票需在線開具，並根據輸入的“車架識別代號/車架號碼”聯網至稅務局端校驗該合格證是否在該企業名下且狀態為未使用，是則可繼續開票，不是則不允許使用該車架識別代號/車架號碼信息開具發票。

（6）藍字機動車銷售統一發票不能作廢，驗簽失敗可以手工作廢。

（7）開具機動車銷售統一發票紅字發票時，紅票內容與藍字發票內容一致，對應指定的藍字發票方可沖紅。

（8）5月1日之前製造的車輛，對於本地找不到對應藍字發票的，開具紅字發票時需進行聯網校驗，找不到對應指定的藍字發票也可以繼續沖紅。

（9）對5月1日以後開具的機動車銷售統一發票沖紅時，如果對應藍字機動車銷售統一發票在本地不存在，紅票信息錄入完畢點擊打印時，稅局端會對輸入信息與局端該張藍字發票信息進行比對，比對一致方可沖紅。

（二）機動車增值稅專用發票的開具

【第一步】在發票管理模塊，點擊發票填開，選擇增值稅專用發票，如下圖所示。

【第二步】開具類型選擇“機動車開具”，機動車企業默認開具類型為“機動車開具”，如下圖所示。

【第三步】輸入購買方信息，錄入商品行信息，商品只能選擇稅收分類編碼為機動車類的商品，單位、數量和單價為必填項，其中單位必須為“輛”，數量只能是整數。如下圖所示。

【第四步】信息錄入完畢，核對票面信息無誤，點擊“打印”按鈕，該張機動車專用發票開具完畢，機動車專用發票左上角有“機動車”字樣，如下圖所示。

☀注意：

（1） 開具機動車專用發票時，只能使用機動車類稅收分類編碼。

（2） 開具機動車專用發票時，商品行的“單位”、“數量”和“單價”欄不能為空，且單位必須是“輛”，數量必須是整數。

（3） 授權類型為“國內生產商”的企業開具機動車專用發票，商品行中“數量”欄為1時，規格型號必須非空，為其他數值時，規格型號必須是空。

①當數量為1，規格型號為空時，點擊打印按鈕，系統提示“機動車生產企業開具機動車專用發票，數量為1時，規格型號必須非空”，如下圖所示。

②數量為其他數值，規格型號非空時，點擊打印按鈕，系統提示“機動車生產企業開具機動車專用發票，數量不為1時，規格型號必須為空”，如下圖所示。

（4）授權類型為“授權經銷商”、“其他經銷商”、“進口機動車生產企業駐我國辦事機構或總授權代理機構”和“從事機動車進口的其他貿易企業”的機動車企業必須在線開具機動車專用發票，並且規格型號欄必須填寫“車輛識別代碼/車架號碼”，稅務局端校驗該合格證存在且在該企業名下時方可繼續開票，當錄入的“車輛識別代碼/車架號碼”不在本企業名下時，點擊打印局端返回“不屬於本企業，不允許開具發票”，如下圖所示。

（5）機動車專用發票打印時左上角有“機動車”字樣，對於清單發票，清單左上角同時有“機動車”字樣。

（6）藍字機動車專用發票不允許作廢，驗簽失敗可以手工作廢。

（三）機動車增值稅專用發票的紅沖

藍字機動車專用發票不允許作廢，開具有誤或發生退貨，只能開具紅字機動車專用發票進行紅沖。

紅沖包括兩個步驟，一是開具機動車紅字專用發票信息表，二是開具機動車紅字專用發票。

1、機動車紅字專用發票信息表的開具

【第一步】在發票管理模塊，點擊“信息表”，選擇“紅字增值稅專用發票信息表填開”，進入紅字增值稅專用發票信息表信息選擇界面。如下圖所示。

【第二步】選擇“機動車發票”，如下圖所示。

【第三步】選擇銷售方申請，錄入對應藍字發票代碼號碼和開具時間，如下圖所示。

【第四步】點擊“下一步”，系統提示“本張發票可以開具紅字發票”。如下圖所示。

【第五步】點擊“確定”按鈕，進入機動車紅字發票信息表填開界面，如下圖所示。

【第六步】錄入商品行信息，核對無誤點擊“打印”按鈕，信息表填開完畢。

【第七步】點擊“信息表”，選擇“紅字增值稅專用發票信息表維護”，進入“紅字增值稅專用發票信息表維護”界面。如下圖所示。

【第八步】選擇信息表，點擊“上傳”按鈕，局端返回“審核通過”，如下圖所示。該張信息表可以用來開具紅字機動車專用發票。

☀注意：

信息表開具理由選擇“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷台賬中對應合格證退回銷售方”時，信息表填開界面的“規格型號”欄必須填寫“車輛識別代碼”，且“單位”欄、“數量”欄、“單價”欄必填，單位必須為“輛”。

信息表開具理由選擇“僅涉及銷售折讓，不涉及購銷雙方機動車購銷台賬調整”時，信息表填開界面“規格型號”欄不填寫“車輛識別代碼”，且“單位”欄、“數量”欄、“單價”欄必須為空。

藍字發票帶有清單時，如果信息表開具理由選擇“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷台賬中對應合格證退回銷售方”，則每張信息表不允許超8行，彈出清單明細列表，納稅人可選擇對應明細行進行信息表開具。

2、機動車紅字專用發票的開具

機動車紅字發票信息表審核通過後，可以用來開具機動車紅字增值稅專用發票，機動車紅字專用發票開具時，只能使用“導入網絡下載紅字發票信息表”的方式開具。

操作步驟：

【第一步】進入專用發票填開界面，開具類型使用“機動車開具”，點擊“紅字”按鈕，顯示“導入網絡下載紅字發票信息表”。如下圖所示。

【第二步】點擊“導入網絡紅字發票信息表”，進入信息表選擇界面，如下圖所示。

【第三步】勾選要使用的信息表，點擊“選擇”按鈕，回到機動車紅字發票填開界面，如下圖所示。

【第四步】票面信息核對無誤後，點擊“打印”按鈕，該張機動車紅字專用發票開具完畢。打印出的機動車紅字專用發票左上角有“機動車”和“銷項負數”字樣。如下圖所示。

五、機動車專用發票加密導出

對於授權類型是“國內生產商”的，可以導出機動車類增值稅專用發票數據，用於上傳至工信部合格證管理系統做票據關聯。

操作步驟：

【第一步】在發票管理模塊，點擊“發票查詢”進入發票查詢界面，如下圖所示。

【第二步】點擊“加密數據導出”，進入增值稅發票數據導出（機動車專用），如下圖所示。

【第三步】選擇要導出的發票，點擊“離線導出”按鈕，選擇保存路徑後點擊確定按鈕，保存後系統提示導出成功，如下圖所示。導出的文件名為“增值稅發票明細+開票起止時間”。

以上就是金稅盤版機動車發票的新操作，

您學會了嗎？