申稅小微你好!我是外省市在滬有房產的企業納稅人,我們可以申請疫情期間房土兩稅減免核准么?
據《上海市人民政府關於印發<上海市加快經濟恢復和重振行動方案>的通知》(滬府規〔2022〕5號)規定,因受疫情影響,繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的納稅人,可申請減免2022年第二、三季度自用房產、土地的房產稅、城鎮土地使用稅,對從事國家限制或不鼓勵發展的產業不予減免稅。
外省市納稅人享受該政策,可以登錄上海市電子稅務局提交稅收減免核准申請,如實填寫涉及減免情況的有關信息,稅務機關審批通過後進行申報享受。具體如何操作請您接着往下看~
01 登錄方式
1 新版本登錄方式
登錄上海市電子稅務局-點擊右上角體驗新版-企業登錄-特定主體登錄-跨區稅源登記納稅人。
路徑:【企業業務】-【特定主體登錄】-選擇三類特定主體類型(【跨區稅源登記納稅人】、【社保非稅專用戶】、【非居民(臨時組織登記適用)】)。
請勾選【跨區稅源登記納稅人】,依次輸入納稅人社會信用代碼(或納稅人識別號),關聯的本人手機號碼(用戶名或證件號碼)、個人用戶密碼,然後通過掃臉或短信驗證(在登錄框右下角進行切換)進行登錄。
注意:
(1)取消了企業登錄密碼。
(2)特定主體登錄入口不再隱藏在原稅號登錄的頁面中,而是與其他登錄方式並排排列,登錄入口更容易查找。
(3)原“外省(市)稅源戶”更名為“跨區稅源登記納稅人”,但服務的主體範圍不變,仍然針對所有已通過自然人登錄完成【外省(市)單位納稅人登記】的在滬持有房產、土地,有申報城鎮土地使用稅和房產稅需求的外省(市)單位納稅人。
(4)如果您尚未註冊電子稅務局個人賬戶,請先通過【自然人業務】登錄框左下角的【用戶註冊】功能註冊並設置個人用戶密碼後再進行登錄。如果您忘記了個人密碼,可通過登錄框右下角的【找回密碼】功能重新設置密碼。
2 舊版登錄方式
登錄上海市電子稅務局-【登錄】-【企業登錄】-【特定主體登錄】-【外省(市)稅源戶】。
02 稅前減免核准申請
1 申請路徑
上海市電子稅務局-我要辦稅-綜合信息報告-稅收減免-稅收減免核准【創新版】。
或者通過主頁上方搜索關鍵字“核准”,在搜索結果中選擇“稅收減免核准【創新版】”。
選擇具體身份:勾選-點擊確定。
2 申請操作
進入“稅收減免核准”申請頁面。
徵收項目:分別選擇“城鎮土地使用稅”“房產稅”
受理稅務事項:分別對應“抗擊疫情地方減免房產稅”或“抗擊疫情地方減免城鎮土地使用稅”
下面依次介紹相關操作。
城鎮土地使用稅
徵收項目:選擇“城鎮土地使用稅”。
受理稅務事項:選擇“抗擊疫情地方減免城鎮土地使用稅”。
【上半部分】“優惠信息”:
需填寫“減免有效期起、止”,其他欄次均無需填寫。
如您僅需申請疫情期間減免自用房產城鎮土地使用稅的,直接根據申請減免的自用時間填寫即可。
舉例:申請疫情期間減免自用房產城鎮土地使用稅減免期為2022.4-2022.9,則“減免有效期起、止”選擇2022.4.1-2022.9.30。
友情提示:
根據系統後台設置,假如您2022年度除申請此次疫情期間減免自用房產城鎮土地使用稅、房產稅之外,還存在其他房產因政府應急徵用、主動減免租金等享受抗擊疫情減免優惠的情況,而且此前已申請過抗擊疫情地方減免房土兩稅並已終審同意的,則此次申請時,減免有效期起、止無需再涵蓋此前已審批通過的,直接接續至2022年9月即可。
舉例:此前已因其他房產享受主動減免租金,申請減免有效期止為2022.3-2022.6的,且稅務機關已終審同意,則此次僅需接着申請2022.7-2022.9即可。
如您存在其他房產因政府應急徵用、主動減免租金等需享受抗擊疫情減免優惠的情況,還未提交並終審的,可以在同一流程中一併申請。此處有效期起、止根據所有優惠事項的減免期間合併即可。
舉例:房土土地被政府應急徵用期為2022.3.1-2022.6.30,主動減免租戶租金免租期為2022.2.1-2022.6.30,疫情期間減免自用房產申請減免期為2022.4.1-2022.9.30,則“減免有效期起、止”為2022.2.1-2022.9.30。
【下半部分】“因抗擊疫情產生的相關減免信息”:
企業根據實際需申請享受的減免進行選擇,支持多選。
如您僅需申請疫情期間減免自用房產城鎮土地使用稅的,直接選擇“疫情期間減免自用房產城鎮土地使用稅”即可。
選擇好優惠事項後,下方會根據選擇,自動帶出需填報的字段。
帶“*”為必填項。
① 需承諾“是否從事國家限制或不鼓勵發展的產業”。如選擇“是”的,則無法享受該項優惠。
② 第①步勾選“否”後,按實際情況選擇申請享受減免的自用時間起止。
根據政策,系統默認為2022年二、三季度,您可根據實際情況調整,系統設置申請“自用減免時間起”不得早於2022年4月1日,“自用減免時間止”不能晚於2022年9月30日。
③ 填寫自用房產佔用土地面積。
舉例:企業非從事國家禁止或不鼓勵行業。房產4-9月均為自用,申請疫情期間困難減免,佔用土地面積600㎡。對應房產建築面積3000㎡,對應房產原值8000萬元。則填寫如下:
填寫完畢後,點擊頁面最下方“下一步”。
進入提交資料界面。該事項無需提交其他資料。
填寫信息核實無誤後,點擊“提交”按鈕,跳出CA驗簽,勾選電子營業執照,並“確認”。
房產稅
重新按步驟進入“稅收減免核准”申請頁面。
徵收項目:選擇“房產稅”。
受理稅務事項:選擇“抗擊疫情地方減免房產稅”。
只需填寫“減免有效期起、止”,其他欄次均無需填寫。
如您僅需申請疫情期間減免自用房產房產稅的,直接根據申請減免的自用時間填寫即可。
舉例:申請疫情期間減免自用房產房產稅減免期為2022.4-2022.9,則“減免有效期起、止”選擇2022.4.1-2022.9.30。
此處沿用前面的例子填寫:
如您僅需申請疫情期間減免自用房產房產稅的,直接選擇“疫情期間減免自用房產房產稅”即可。選擇好優惠事項後,下方會根據選擇自動帶出需填報的字段。帶“*”為必填項。
續前例:企業非從事國家禁止或不鼓勵行業。房產4-9月均為自用,申請疫情期間困難減免,佔用土地面積600 ㎡。對應房產建築面積3000㎡,對應房產原值8000萬元。則填寫如下:
系統根據填報信息自動計算預計月減免稅額:
80000000×(1-30%)×1.2%/12=56000.00元
填寫完畢後,點擊頁面最下方“下一步”。
進入提交資料界面。該事項無需提交其他資料。
3 查詢審批結果
您可在電子稅務局主頁下方“事項進度”欄目里查看事項審批進度。
稅務機關終審後,狀態將顯示“審批通過”。
接下來,您可通過“城鎮土地使用稅 房產稅稅源信息報告”模塊進行房產稅、城鎮土地使用稅稅源的減免稅信息維護,完成後,即可在申報時享受對應優惠。