一文讀懂緩繳政策下2021年度企業所得稅彙算清繳的那些事兒

申稅小微你好，我們企業涉及到製造業中小微企業2021年四季度企業所得稅緩繳政策，那企業所得稅彙算清繳退稅、補稅到底要如何處理啊？

您好，針對這個問題，這裡我們通過舉例的形式，分退稅、補稅、緩稅三種情況討論，幫大家一起來理解。

完成彙算清繳申報後，需要結合製造業中小微企業緩稅政策，確定四季度緩繳政策享受情況與彙算清繳退補稅情況進行操作（以下五個企業均按季預繳申報企業所得稅），涉及到的企業對號入座了解一下吧~

情形一：涉及緩稅，彙算清繳需補稅、退稅

企業A

屬於享受緩繳政策企業，彙算清繳退稅25萬元>四季度季度應繳納稅額10萬元。相對而言，及時取得25萬元的退稅更有利於企業，因此企業A可以在完成企業所得稅年度納稅申報後，選擇申請抵減緩繳的10萬元預繳稅款，並就剩餘的15萬元在電子稅務局辦理退稅。

企業B

屬於享受緩繳政策企業，彙算清繳退稅2萬元<四季度季度應繳納稅額10萬元。相對而言，繼續延緩繳納2021年四季度的10萬元預繳稅款更有利於企業，因此該企業可暫不辦理退稅業務，待2022年10月，先申請抵減2萬元退稅，再將剩餘的2021年四季度緩繳稅款8萬元繳納入庫。

企業C

屬於享受緩繳政策企業，四季度緩繳10萬元，彙算清繳需要補稅20萬元。由於企業C享受了2021年度第四季度企業所得稅緩繳政策，該筆20萬元的彙算清繳補稅可與此前的10萬元緩稅一併在2022年10月繳納入庫。

情形二：不涉及緩稅，彙算清繳需補稅

企業D

不屬於享受緩繳政策企業，且彙算清繳需要補稅10萬元。應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款，可以直接在電子稅務局進行彙算清繳申報，成功後，完成後續繳款即可。

功能入口：電子稅務局首頁→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【企業所得稅申報】→【居民企業所得稅年度申報】

進入報表清單頁面進行申報，當所需報表填寫完成後，提交申報。

完成彙算清繳申報後，進行稅款補繳，點擊“繳款/查詢”

在未繳款頁面進行勾選，並點擊“去繳款”

選擇繳款方式，點擊“確定”並完成扣繳

情形三：不涉及緩稅，彙算清繳需退稅

企業E

不屬於享受緩繳政策企業，且彙算清繳需要退稅10萬元，需要在電子稅務局申請退稅。

功能入口：電子稅務局首頁→【我要辦稅】→【一般退（抵）稅管理】→【退抵稅費申請（彙算清繳）】

進入申請表填寫頁面進行填寫，完成後提交申請。

享受四季度緩繳政策企業辦理彙算清繳總結：