一般納稅人和小規模納稅人企業的報稅流程

納稅，即稅收中的納稅人的執行過程，就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。

今天尚天澤財稅小編要跟大家分享一般納稅人和小規模納稅人企業的報稅流程。在講解這個話題之前，我們先來弄清楚一下，這兩類納稅人的基本定義。

一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額，超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

下面，尚天澤財稅小編就要來一一對這兩種人納稅人報稅流程進行一個詳細的解說啦！

一般納稅人報稅流程

報稅流程全解

一般納稅人的增值稅申報

我們在申報一般納稅人增值稅時，需要搞清楚兩項內容：開票數據和抵扣數據。開票數據就是我們常說的銷項稅額，而抵扣數據就是常說的進項稅額了。

一、開票數據

（一）獲取數據

企業在經營過程中，發生經營往來就會存在開具發票的情況就，新辦企業稅務報道後，做了稅種核定和票種核定，申請了稅控後，就可以申請並開具發票。每個月月初則以開票系統上個月的開票數據為基準寫填寫納稅申報表。

第一步:每月月初，打開開票系統（以金稅盤舉例），在報稅處理-月度統計中查詢。

第二步：選擇期間，以2021年3月為準，選擇3月開票信息。

第三步：查找開票匯總情況，打印出來作為銷項稅額匯總表附在會計憑證後並進行備案：

“開票匯總情況”里的資料就是填寫增值稅申報表附表1銷項稅的主要來源。

（二）銷項核對

核對開票系統開票數據和應交增值稅-銷項稅額的差異。

常見的差異有以下這些：

1.賬務錯誤

例如收入金額和稅額在錄入憑證時出現錯誤。

2.發票開錯

例如同一發票被重複開具了。這個時候申報表也需要先填寫重複這張發票，因為一窗式比對申報金額不得小於開票數據，申報表和賬務的差異台賬備查，下期紅字沖銷重複發票。

3.發票誤作廢了

還可能出現手誤，不小心將當月發票誤點作廢了。

4.開票未做收入

有時收到預收賬款的開票，實際尚未達到收入的確認條件，也會形成差異，在財務賬上就沒有這項收入是合理的，但申報時需按照開票數額申報。

5.未開票收入

有些客戶不需要發票，但是在稅務上雖然未開具發票也形成了實質的業務，所以即使未開票也要確認收入，計提了銷項稅。

6.視同銷售

視同銷售在賬務處理上也不計入收入，但需要填寫到增值稅申報表中。

也就是說，雖然以上類型的差異都是合理的，但在填寫增值稅申報表時應以稅控盤中導出的數據為準。對於差異的金額，需要申報後再做賬務調整或發票的作廢紅沖。

二、抵扣數據

（一）獲取數據

我們日常接觸最多的抵扣數據就是增值稅專用發票抵扣，也就是我們常說的進項稅。可以通過各地稅務局電子網站登錄，如圖：

第一步：登錄電子稅務局

第二步：選擇“發票綜合服務平台”點擊進入

第三步：選擇“抵扣勾選”，選擇本月需要認證的發票並點擊“提交”

第四步：選擇“匯總統計”

第五步：選擇“申請統計”。

（二）進項核對

核對抵扣明細和賬上應交增值稅-進項稅額的差異。

常見的差異有以下這些：

1.賬務錯誤

已正常認證抵扣，但入賬的成本和進項稅額錄入出現金額錯誤。

2.抵扣少了：漏認證

財務賬上已記入進項稅額，但增值稅發票抵扣系統中本月未對其進行認證。這裡需要注意的是，勾選認證的時間必須是本月勾選上月，不能是本月勾選本月。

舉個例子：2021年2月可以在增值稅認證系統中勾選2021年1月及之前收到的進項發票，不能勾選2月的。

3.抵扣多了：不該抵扣的

若出現本期不該抵扣卻抵扣的，需要做進項稅轉出。

小規模納稅人

報稅流程全解

第一步：

登錄選擇：首先打開電子稅務局，系統將自動彈出此次小微企業普惠性稅收減免政策相關內容；

第二步：

點擊“我要辦稅”—“申報納稅”—“增值稅小規模納稅人申報”；

P1：如果是月銷售額不超過10萬元（按季申報30萬元）的小規模納稅人,選擇“免稅申報（小微企業）”模塊進行簡易填寫；

P2:如果為月銷售額超過10萬元（按季申報超過30萬元）的小規模納稅人選擇“填表申報”—“立刻填表”；

第三步：

報表填報：首先在填表界面，將溫馨提醒是否抄報稅；

然後點擊“確定”，將提示此次普惠優惠政策的簡介；

接着點擊“確定”，會彈出提醒本期是否發生不動產銷售額。如有發生，填寫減去不動產原值後的不含稅金額（若發生不動產銷售額11萬元，需根據提示“按照不動產扣除11萬元後的差額不含稅金額填寫”）；如未發生，點擊“繼續填寫”進入報表填寫界面。

如實填寫本期發生銷售額，貨物及勞務、服務、不動產及無形資產，計算合計金額；

最後系統根據填寫的數據，合計超過起征點的，會第2次提醒，本期是否發生不動產銷售，納稅人可以選擇“是”與“否”進行下一步操作。如果選擇“是”，納稅人需要填寫本期發生不動產銷售額；

第四步：

報送申報：填寫完整，滿足校驗規則後，點擊報表下方“保存”按鈕，並點擊“申報”按鈕，發起申報。報表狀態會變為“申報成功”；

第五步：

稅款繳納：如本期有稅款需要繳納，點擊“繳稅”按鈕。可以使用三方協議網上扣款，或者打印銀行端交款憑證，到銀行扣款。

以上是兩種納稅人的報稅流程，你都懂了嗎？