內容提要：
美國海關與邊境保護局宣布，取消部分價值800美元以下但涉及301、232、201條款保障措施產品的免徵關稅優惠。收緊小額免稅關稅優惠政策的，並非美國一家，一些與我們外交、經貿關係一貫較好的國家都在行動。取消小額包裹關稅免稅政策，將對中國的國際電商平台和小額商品出口造成較大的打擊。
一、美國海關與邊境保護局宣布，取消部分價值800美元以下但涉及301、232、201條款保障措施產品的免徵關稅優惠。
1月18日周六，美聯社報道稱，美國在周五公布新規定，要收緊允許低價值商品免稅輸入美國的豁免優惠，鎖定可能從中受益的中國商品。
這項新規是由美國國土安全部轄下的美國海關與邊境保護局（cbp）在周五公告的。該公告稱，低價值電商進口商品構成的風險與高價值商品相同。
cbp指出，低價值商品大量進口，可得資料又較少，導致更難「鎖定並阻止芬太尼等非法化學合成藥物及化學合成藥物原料與相關製造設備進入美國「。
根據新的規定，應依美國貿易法301條款繳納關稅的商品，將不再根據小額豁免措施享有免稅待遇。301條款是美國近年針對中國商品徵收較高關稅的主要工具之一。
301條款關稅涵蓋約70%的中國紡織品及服裝進口，意味著美方此舉將減少透過免稅規定輸入美國的商品數量。
新的規定包括，輸美包裹若包含受232條款鋼鋁製品關稅規定影響的產品，以及影響太陽能製造業的201條款保障措施的產品，也會成為目標。
這項新規定讓特定產品失去「小額豁免「優惠資格。根據美國的規定，價值800美元以下的商品進入美國可免徵關稅或特定稅項。
國土安全部長亞歷杭德羅·馬約卡斯 （alejandro mayorkas） 在一份聲明中說：在過去十年中，運往美國的低價值或最低限度的貨物的數量和總價值都大幅增加，因此這項豁免「損害了美國企業和工人的利益」，同時允許外國產品湧入美國入境口岸，使商品的安全風險篩查變得更加困難。
馬約卡斯稱，「今天宣布的收緊這一豁免的行動將加強美國的經濟和國家安全」。
馬約卡斯在聲明中稱，進入美國申請豁免關稅的貨物數量從 2015 財年的約 1.39 億件增加到 2023 年的超過 10 億件。
馬約卡斯還指出，800美元以下小額包裹免稅，是以低價銷售商品而聞名的在線零售商 shein 和 temu 的這幾年快速增長背後的關鍵因素。
白宮國家經濟顧問萊爾·布蘭納德（lael brainard）也在當天發表講話，指稱中國創建的電商平台試圖利用美國現行規範「獲取不公平的貿易優勢「。
2024 年，120 多名美國立法者在一封信中對最低限度的「貿易漏洞」提出了「嚴重關切」，並敦促喬·拜登總統關閉它。
二、全球許多國家都在收緊其「小額免稅」關稅政策。
不過，隨著跨境小包裹數量的激增，全球許多國家從2024年開始收緊其「小額免稅」政策，並加征關稅和增值稅，因為他們認為該政策減少了自己的稅源，削弱了國內零售製造業的價格競爭力。
因此，收緊小額免稅關稅優惠政策的，並非美國一家，一些與我們外交、經貿關係一貫較好的國家都在行動。實際上2024年以來，先後有馬來西亞、泰國、越南、菲律賓、巴西、墨西哥、南非、土耳其等國家紛紛迎來了「小額關稅豁免」政策的逆轉，歐盟也在制定類似的有關政策。這些政策主要針對的，基本上都是快速發展的中國跨境電商平台和商家。
從 2024 年 1 月 1 日起，馬來西亞將對低價值進口商品徵收 10% 的銷售稅。以前，價格不超過 500 令吉的商品是免稅的。
作為全球稅收最高、最嚴格的國家之一，巴西決心推動稅制改革。經過去年的幾輪談判，巴西終於在2024年 6 月決定對價格低於 50 美元的商品徵收 20% 的進口稅。
2024 年 7 月，泰國財政部宣布將正式對價格不超過 1,500 泰銖的進口商品徵收 7% 的增值稅。
菲律賓加強了電子商務監管，對在線平台商家徵收 1% 的預扣稅，由電子市場運營商和數字金融服務提供商代扣代繳。2024年7 月，菲律賓通過了一項法案，對在該國運營的外國數字服務提供商徵收 12% 的增值稅。
2024年8月6日，土耳其出台了一項針對海外電子商務購買的新稅法規。對於從國外訂購的商品，價格超過 30 歐元的部分將被徵稅。之前的免稅限額為 150 歐元。它還規定，來自非歐盟國家的商品稅率將從 30% 提高到 60%。此外，如果商品屬於特別消費稅法中列出的類別，將額外徵收 20% 的固定稅。
南非稅務局宣布，將從 2024 年 9 月 1 日起對 shein 和 temu 等電子商務平台進行臨時稅務調整。新政策將在目前 20% 統一關稅的基礎上加征增值稅。
墨西哥稅務局於 2024 年 12 月 31 日宣布實施新關稅政策，從 2025 年 1 月 1 日起，將對來自美國和加拿大等北美自由貿易協定 （usmca） 成員國的價值 50 至 117 美元的小額商品徵收 17% 的關稅。
越南發表聲明稱，從 2025 年 2 月 18 日起，越南將停止對快遞進口的小件商品的增值稅豁免政策，通過電子商務平台服務進口的進口商品價值低於 100 萬越南盾（不到300人民幣）的貨物將不再享受免稅待遇。
歐盟也把目光投向了進口關稅。歐盟現有法律規定150 歐元的進口關稅豁免將於 2028 年結束。但2024年開始，歐盟正在推動數字化改革，正在進行取消電子商務小額包裹免徵關稅方面的法律修訂的前期工作。
不僅是這些主流海外市場，一些細分市場也開始效仿，收緊進口稅政策。
三、取消小額包裹關稅免稅政策，將對中國的國際電商平台和小額商品出口造成較大的打擊。
美國收緊小額免關稅商品政策，主要是進入小額免稅商品增長太快。根據ecbd的數據，自 2018 年以來，最低限度規則進入美國的包裹數量持續增長。從 2018 年的 4.11 億個包裹到 2021 年的 7.72 億個，到 2023 年，它已達到 10 億大關。
小額免稅，一直是中國電商和小包裹商品出口的福音。它們可以將小批量商品直接運送給美國的海外消費者，而無需支付進口關稅。它使他們能夠提供比傳統零售商更低的價格，從而大大提升了他們的競爭力。
根據眾議院特別委員會的數據，根據 cbp 的數據，僅 temu 和 shein 就佔美國最低限度下所有進口貨物的三分之一。
而shein 和 temu 在美國電子商務中的地位不斷上升。特別是shein，目前它在美國在線市場一路晉陞，成為 2023 年美國時尚市場最暢銷的在線商店。
2023年，在美國時尚產品類別電商中，shein創造了 144 億美元的收入，擊敗了 123 億美元的walmart.com和 89 億美元amazon.com等巨頭。
另一方面，temu 是美國電子商務市場的後起之秀。根據ecdb 數據，到 2023 年，它從美國獲得了 43.3% 的總 gmv——這意味著美國是 temu 最有價值的市場。
據中國海關統計，中國海關每年監管的跨境電商和跨境郵件快遞包裹量已達 70 億件以上，平均每天約為 2000 萬件。
根據ecdb的數據，2023 年，中國跨境電商出口的商品總值估計為 5235 億美元，佔到當年中國商品出口總額3.379萬億美元15.5%。
根據騎牛研究所測算，按照2024年以來陸續宣布的收緊的小額商品免稅政策，將影響2025年跨境電商出口減少至少15%以上，導致商品出口總額減少2.2個百分點。
【作者：徐三郎】
